Verordnungen, Erlässe und BMF-Informationen zum Internationalen Steuerrecht

Hier finden Sie alle generellen Verordnungen und Erlässe sowie Informationen des BMF, die zum Thema Internationales Steuerrecht und Privilegienrecht ergangen sind. Konsultationsvereinbarungen und andere lediglich bilateral relevante Erlässe können Sie in der DBA-Liste beim jeweiligen DBA-Partnerstaat aufrufen. Bitte beachten Sie, dass es sich hier um Fachinformationen handelt, die gewisse Grundkenntnisse des internationalen Steuerrechts voraussetzen. Für spezielle Auskünfte stehen Ihnen die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter Ihres Finanzamtes gerne zur Verfügung. Wenden Sie sich bitte an die zu diesem Zweck eingerichteten Infocenter.

Verordnungen

• GMSG-Teilnehmerstaaten 2025: Verordnung des Bundesministers für Finanzen zu § 91 Z 2 GMSG über die Liste der teilnehmenden Staaten (BGBl. II Nr. 82/2025)
• AK-GestVO: Verordnung zur Abzugsteuerentlastung bei Arbeitskräftegestellung (BGBl. II Nr. 318/2022)
• INROV-VO: Verordnung des Bundesministers für europäische und internationale Angelegenheiten betreffend die Zuerkennung der Rechtsstellung einer Internationalen Nichtregierungsorganisation oder einer Quasi-Internationalen Organisation an Nichtregierungsorganisationen (INROV) (BGBl. II Nr. 593/2021) 
• Verordnung des Bundesministers für Finanzen über die Vorausmeldung im Verfahren zur Rückzahlung oder Erstattung österreichischer Einkommen- oder Körperschaftsteuer (BGBl. II Nr. 22/2019)
• VPDG-DVO: Verrechnungspreisdokumentationsgesetz-Durchführungsverordnung (BGBl. II 419/2016)
• ZBV 2016: Verordnung des Bundesministers für Finanzen betreffend Zuzugsbegünstigungen (Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016, BGBl. II Nr. 261/2016)
• EU-AHGV: Verordnung des Bundesministers für Finanzen betreffend die Durchführung des automatischen Informationsaustausches (BGBl. II Nr. 380/2014)
• Auslands-KESt VO 2012: Verordnung der Bundesministerin für Finanzen zur Durchführung der KESt-Entlastung in Bezug auf Auslandszinsen sowie zur Anrechnung ausländischer Quellensteuer bei Kapitalertragsteuerabzug bei Auslandsdividenden (BGBl. II 92/2012)
• DBA-EVO: DBA-Entlastungsverordnung (BGBl. III Nr. 92/2005 idF BGBl. II. Nr. 579/2020, BGBl. II Nr. 318/2022)
• Zweitwohnsitz-VO: Verordnung des Bundesministers für Finanzen betreffend inländische Zweitwohnsitze (BGBl. II 528/2003)
• § 48 BAO VO: Verordnung des Bundesministers für Finanzen betreffend die Vermeidung von Doppelbesteuerungen (BGBl. II 474/2002)
• Verordnung der Bundesregierung über die Befreiung der internationalen Organisationen mit Sitz in Österreich von der Werbeabgabe (BGBl. II Nr. 179/2001)
• Verordnung des Bundesministers für Finanzen für eine Umsatzsteuerentlastung bei Hilfsgüterlieferungen ins Ausland (BGBl. Nr. 787/1992 idF BGBl. Nr. 276/1993, BGBl. Nr. 850/1993)
• Verordnung des Bundesministers für Auswärtige Angelegenheiten vom 3. Juli 1974, mit der dem Bundesministerium für Finanzen gemäß § 15 des Bundesministeriengesetzes 1973 gewisse Ermächtigungen erteilt werden (BGBl. Nr. 388/1974 idF BGBl. Nr. 381/1975 (DFB)

Richtlinien, Erlässe und BMF-Informationen

• Homeoffice und Betriebsstätten (Info des BMF vom 04.01.2026, 2025-1.050.421)
• Verwendung von Ansässigkeitsbescheinigungen bei der Quellensteuerentlastung in Österreich  (Erlass des BMF vom 19.12.2025, 2025-1.046.929, BMF-AV Nr. 180/2025)
• Rechtliche Grundlagen für die internationale Vollstreckungsamtshilfe (Info des BMF vom 19.12.2025, 2025-1.045.496)
• Umfassende Amtshilfe im Bereich Steuern vom Einkommen (1. Jänner 2026) (Info des BMF vom 18.12.2025, 2025-1.044.717).
• Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten nach § 91 GMSG - Liste der teilnehmenden Staaten (1. Mai 2025) (Info des BMF vom 13.05.2025, 2025-0.347.224)
• Verrechnungspreisrichtlinien 2021 (VPR 2021) (Richtlinie des BMF vom 11.03.2025, 2025-0.159.492)
• Häufig gestellte Fragen zum Digitale Plattformen-Meldepflichtgesetz (Info des BMF vom 25.07.2024, 2024-0.523.504) 
• Suspendierung des Doppelbesteuerungsabkommens durch Belarus (Erlass des BMF vom 27.06.2024, 2024-0.459.298, BMF-AV Nr. 89/2024)
• Suspendierung des Doppelbesteuerungsabkommens durch Russland (Erlass des BMF vom 30.05.2024, 2024-0.317.354) 
• Informationsschreiben zur Anwendung des EU-Meldepflichtgesetzes (EU-MPfG) (Info des BMF vom 12.09.2023, 2023-0.619.815)
• Information zur Rückerstattung der KESt auf Dividenden an beschränkt Steuerpflichtige (Info des BMF vom 15.11.2022, 2022-0.816.735)
• BMF Info über die ertragsteuerlichen Auswirkungen der Suspendierung des Informationsaustausches mit Belarus und Russland (Info des BMF vom 18.07.2022, 2022-0.493.052) 
• 3. Wartung der Info zur Anwendung und Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen im Zusammenhang mit der COVID-19 Pandemie (Info des BMF vom 17.06.2022, 2022-0.433.029) 
• Information zu Verständigungs- und Schiedsverfahren nach Doppelbesteuerungsabkommen und EU-Schiedsübereinkommen (Info des BMF vom 05.05.2022, 2022-0.300.851)

• 2. Wartung der Info zur Anwendung und Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen im Zusammenhang mit der COVID-19 Pandemie (Info des BMF vom 29.01.2021, 2021-0.065.761)
• Sammelerlass zur Änderung der Erlässe zum internationalen Steuerrecht aufgrund der Finanzorganisationsreform (Erlass des BMF vom 16.12.2020, 2020-0.743.063, BMF-AV Nr. 193/2020)
• Sammelerlass zur Aufhebung von Erlässen des BMF zwecks Bereinigung überholter Aussagen (Erlass des BMF vom 30.10.2020, 2020-0.700.830)
• Info zur Anwendung und Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen im Zusammenhang mit der COVID-19 Pandemie (Info des BMF vom 20.07.2020, 2020-0.459.612)
• Richtlinien zum Gemeinsamer Meldestandard-Gesetz (GMSR) (Richtlinie des BMF vom 19.04.2020, 2020-0.236.027)
• Info Verrechnungspreisdokumentation (VPDG-Info) (Info des BMF vom 17.12.2019, BMF-010221/0395-IV/8/2019)
• Änderungen im Verfahren bei der Rückzahlung österreichischer Abzugssteuern aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen (Erlass des BMF vom 29.01.2019, BMF-010221/0028-IV/8/2019, BMF-AV Nr. 12/2019 idF 97/2019)
• Erlass zum automatischen bzw. verpflichtenden spontanen Austausch von Informationen über grenzüberschreitende Vorbescheide und Vorabverständigungen über die Verrechnungspreisgestaltung (Erlass des BMF vom 20.10.2016, BMF-010221/0708-VI/8/2016 (BMF-AV Nr. 174/2016))
• Änderungen bei der steuerlichen Behandlung grenzüberschreitender Arbeitskräftegestellungen (Erlass des BMF vom 12.06.2014, BMF-010221/0362-VI/8/2014 (BMF-AV Nr. 102/2014))
• Entlastung steuerpflichtiger Auslandseinkünfte in Österreich ansässiger Steuerpflichtiger auf Grund von Doppelbesteuerungsabkommen; Verwendung von Ansässigkeitsbestätigungen (Erlass des BMF vom 23.08.2004, Z 04 0101/31-IV/4/04 (AÖFV Nr. 230/2004) idF 62/2006, 125/2007 und 188/2013))
• Keine Einbehaltung der Abzugsteuer gemäß § 99 EStG in besonders gelagerten Fällen (Künstler-Sportler-Erlass) (Erlass des BMF vom 31.10.2005, BMF-010221/0684-IV/4/2005 (AÖFV Nr. 256/2005) idF AÖFV Nr. 110/2008 und AÖFV Nr. 85/2011)
• Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen auf steuerabzugspflichtige Einkünfte, Erläuterungen zur Anwendung der DBA-Entlastungsverordnung (Erlass des BMF vom 10.03.2006, BMF-010221/0101-IV/4/2006, AÖFV Nr. 69/2006 idF 102/2014, 12/2019 und 193/2020)
• Erteilung von Ansässigkeitsbestätigungen an Personengesellschaften (Erlass des BMF vom 06.02.2006, BMF-010221/0020-IV/4/2006 (AÖFV Nr. 72/2006))
• Steuerliche Behandlung von international tätigen Gastlehrern (Erlass des BMF vom 21.12.2005, BMF-010221/0789-IV/4/2005 (AÖFV Nr. 69/2006))
• Rückzahlung österreichischer Abzugssteuern auf Grund von Doppelbesteuerungsabkommen (Erlass des BMF vom 17.12.2001, Z 04 0101/41-IV/4/01, AÖFV Nr. 63/2002 idF 12/2019 und 97/2019)
• Anwendung der OECD-Verrechnungspreisgrundsätze 1995 (Erlass des BMF vom 08.07.1996, Z 04 0610/188-IV/4/96 (AÖFV 114/1996))
• Auslegung der österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen; Berücksichtigung des Kommentars zum OECD-Musterabkommen in der jeweils geltenden Fassung (Erlass des BMF vom 27.10.1995, Z. 04 0610/286-IV/4/95 (AÖFV 284/1995))
• Auslegung der 183-Tage-Klausel in Doppelbesteuerungsabkommen; Fristenberechnung (Erlass des BMF vom 18.11.1991, Z. 04 0610/169-IV/4/91 (AÖFV 331/1991))
• Auslegung der österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen; Berücksichtigung des Kommentars zum OECD-Musterabkommen (dynamische Auslegung) (Erlass des BMF vom 22.01.1982, Z. 04 0610/269-IV/4/81)
• Rückerstattung österreichischer Kapitalertragsteuer nach den Bestimmungen von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (Erlass des BMF vom 27.05.1980, Z B 621/1/1-IV/4/1980 (AÖFV 179/1981))

Protokolle

Im Rahmen der jährlich stattfindenden "Salzburger Steuerdialoge" werden unter anderem Zweifelsfragen von Vertreterinnen und Vertretern der Finanzämter gemeinsam mit dem Bundesministerium für Finanzen besprochen. Als Ergebnis dieser Besprechung wird ein Protokoll Außensteuerrecht und Internationales Steuerrecht erstellt, das Klarstellungen zu außensteuerrechtlichen Fragen enthält. Über die gesetzlichen Bestimmungen hinausgehende Rechte und Pflichten können daraus nicht abgeleitet werden.

• Salzburger Steuerdialog 2016 - Ergebnisunterlage Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Internationales Steuerrecht
• Salzburger Steuerdialog 2015 - Ergebnisunterlage Internationales Steuerrecht
• Salzburger Steuerdialog 2013 - Internationales Steuerrecht
• Protokoll Außensteuerrecht und Internationales Steuerrecht 2012
• Protokoll Außensteuerrecht und Internationales Steuerrecht 2011
• Protokoll Außensteuerrecht und Internationales Steuerrecht 2010
• Protokoll Außensteuerrecht und Internationales Steuerrecht 2009
• Protokoll Außensteuerrecht und Internationales Steuerrecht 2008
• Protokoll Außensteuerrecht und Internationales Steuerrecht 2007
• Protokoll Außensteuerrecht und Internationales Steuerrecht 2006