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Steuertarif und Steuerabsetzbeträge

Hier werden die Berechnung der Einkommensteuer sowie die verschiedenen Absetzbeträge erläutert.

Steuertarif

Je nach Höhe Ihres Jahreseinkommens sind für die Berechnung der Einkommensteuer die folgenden Tarifstufen anzuwenden. Der Grenzsteuersatz gibt dabei an, mit welcher Besteuerung Sie bei der Erzielung zusätzlicher Einkünfte in der jeweiligen Tarifstufe rechnen müssen.
Für Einkommensteile über 1 Million Euro pro Jahr kommt zeitlich befristet für die Jahre 2016 bis 2025 ein höherer Steuersatz von 55 Prozent zur Anwendung.  

Tarifstufen Einkommen
in Euro
Grenzsteuersatz
2016 bis 2019
Grenzsteuersatz
ab 2020
11.000 und darunter 0% 0%
über 11.000 bis 18.000 25%2) 20%1)2)
über 18.000 bis 31.000 35%2) 35%2)
über 31.000 bis 60.000 42% 42%
über 60.000 bis 90.000 48% 48%
über 90.000 bis 1.000.000 50% 50%
über 1.000.000 55%3) 55%3)
  1. Wenn Sie Dienstnehmer sind, berücksichtigt Ihr Arbeitgeber spätestens im September 2020 im Rahmen der Lohnverrechnung die rückwirkende Senkung des Steuersatzes von 25 Prozent auf 20 Prozent für die davor liegenden Monate des Jahres 2020.
  2. Für Pensionisten ist der Grenzsteuersatz in den Einschleifbereichen des Pensionistenabsetzbetrages oder des erhöhten Pensionistenabsetzbetrages höher.
  3. Befristet bis 2025, danach 50 Prozent

Steuerabsetzbeträge

Steuerabsetzbeträge
Arbeitnehmerabsetzbetrag (oder Grenzgängerabsetzbetrag)1)

54 Euro/Jahr bis 2015
entfällt ab 2016

Verkehrsabsetzbetrag

291 Euro/Jahr bis 2015
400 Euro/Jahr ab 20161)

Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag (mit Einschleifregelung) 400 Euro/Jahr ab 20201)
Pensionistenabsetzbetrag (Grundbetrag mit Einschleifregelungen) 400 Euro/Jahr (ab 2020 600 Euro/Jahr)
Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag2) (mit Einschleifregelung) 764 Euro/Jahr (ab 2020 964 Euro/Jahr)
Familienbonus Plus pro minderjährigem Kind4) 1.500 Euro/Jahr ab 2019
Familienbonus Plus pro volljährigem Kind4) 500,16 Euro/Jahr ab 2019
Alleinverdienerabsetzbetrag bei einem Kind4) 494 Euro/Jahr
Alleinverdienerabsetzbetrag bei zwei Kindern4) 669 Euro/Jahr
Alleinerzieherabsetzbetrag bei einem Kind4) 494 Euro/Jahr
Alleinerzieherabsetzbetrag bei zwei Kindern4) 669 Euro/Jahr
Kinderabsetzbetrag4) 58,40 Euro/Monat und Kind
Unterhaltsabsetzbetrag4) 29,20 bis 58,40 Euro/Monat und Kind
Kindermehrbetrag pro Kind4) 250 Euro/Jahr ab 2019
Pendlereuro (wenn Anspruch auf Pendlerpauschale besteht) 2 Euro pro km der einfachen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 
  1. Der Arbeitnehmer- oder Grenzgängerabsetzbetrag wurde in den Verkehrsabsetzbetrag integriert. Damit besteht ein einheitlicher Absetzbetrag für alle Dienstnehmer, unabhängig von der Lohnsteuerpflicht oder der Grenzgängereigenschaft. Bei Anspruch auf ein Pendlerpauschale erhöht sich der Verkehrsabsetzbetrag auf 690 Euro, wenn das Einkommen 12.200 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag vermindert sich zwischen Einkommen von 12.000 Euro und 13.000 Euro gleichmäßig einschleifend auf 400 Euro. Ab der Veranlagung 2020 erhöht sich der Verkehrsabsetzbetrag um 400 Euro (Zuschlag), wenn das Einkommen des Steuerpflichtigen 15.500 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der Zuschlag vermindert sich zwischen Einkommen von 15.500 Euro und 21.500 Euro gleichmäßig einschleifend auf null (Berücksichtigung nur im Rahmen der Veranlagung).
  2. Wenn Pensionseinkünfte höchstens 19.930 Euro/Jahr, Ehepartnereinkünfte höchstens 2.200 Euro/Jahr und kein Alleinverdienerabsetzbetrag.
  3. Der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag erhöht sich um jeweils 220 Euro für jedes weitere Kind.
  4. Ab dem Jahr 2019 werden der Familienbonus Plus, der Alleinverdienerabsetzbetrag, der Alleinerzieherabsetzbetrag, der Kinderabsetzbetrag, der Unterhaltsabsetzbetrag und der Kindermehrbetrag anhand der Lebenshaltungskosten am Wohnort des Kindes indexiert, wenn das Kind in der EU, dem EWR oder der Schweiz lebt. Lebt das Kind in einem Drittstaat, stehen die Absetzbeträge nicht zu. Die hier angegebenen Beträge gelten für einen Wohnsitz des Kindes in Österreich.

Die Tarifsteuer wird noch um jeweils zustehende Steuerabsetzbeträge gekürzt. Während Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen lediglich die Steuerbemessungsgrundlage vermindern, kürzen die Absetzbeträge immer die Steuer selbst. 

Dies ist der Grundfall der Einkommensteuerberechnung. In besonderen Fällen (zB wenn der Hälftesteuersatz zur Anwendung kommt, bei vorübergehendem Bezug von Arbeitslosengeld oder bei Vorliegen zusätzlicher ausländischer Einkünfte) kann die Steuerberechnung auch etwas komplizierter ausgestaltet sein. Aus der Kombination zwischen Steuertarif und den bei nichtselbständigen Einkünften jedenfalls zustehenden Absetzbeträgen ergibt sich das jeweilige steuerfreie Basiseinkommen, das bei Zustehen weiterer Absetzbeträge noch höher sein kann. 

Weiterführende Informationen

Weitere Informationen zu allen Fragen rund um Arbeitnehmerveranlagung und Lohnsteuer finden Sie im Steuerbuch

Letzte Aktualisierung: 27. Juli 2020