Rechtslage ab 1. Juli 2025

Grundlage der Berechnung ist der CO₂-Emissionswert in g/km nach WMTC (World Motorcycle Test Cycle) abzüglich 53 g.
Dieser Wert ist durch vier zu teilen.
Das kaufmännisch gerundete Ergebnis ist der Steuersatz der zur Berechnung der NoVA herangezogen wird.
Der Höchststeuersatz beträgt 30 Prozent.

Hat ein Motorrad einen höheren CO₂-Ausstoß als 150 g/km, erhöht sich die Steuer für den die Grenze von 150 g/km übersteigenden CO₂-Ausstoß um 20 Euro je g/km.

Jährliche Anpassung:
Zu beachten ist, dass der CO₂-Abzugsbetrag von 53 g alle zwei Jahre (neuerlich mit 1. Jänner 2026) jeweils um den Wert 2 abgesenkt wird. Er beträgt daher für das Jahr 2025: 53 g, ab dem Jahr 2026: 51 g, ab dem Jahr 2028: 49 g, etc.

Berechnungs-Formel:
Zusammengefasst sind für den Zeitraum von 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2029 folgende Formeln zur Ermittlung der NoVA anzuwenden:

1. Juli 2025 – 31. Dezember 2025
(CO₂ Emissionen in g/km – 53 g) / 4 = Steuersatz
(Höchststeuersatz 30 Prozent)

Bemessungsgrundlage x Steuersatz
+ (20 Euro je g CO₂ über 150 g/km)
= NoVA

1. Jänner 2026 – 31. Dezember 2027
(CO₂ Emissionen in g/km – 51 g) / 4 = Steuersatz
(Höchststeuersatz 30 Prozent)

Bemessungsgrundlage x Steuersatz
+ (20 Euro je g CO₂ über 150 g/km)
= NoVA

1. Jänner 2028 – 31. Dezember 2029
(CO₂ Emissionen in g/km – 49 g) / 4 = Steuersatz
(Höchststeuersatz 30 Prozent)

Bemessungsgrundlage x Steuersatz
+ (20 Euro je g CO₂ über 150 g/km)
= NoVA

Grundlage der Berechnung ist der kombinierte¹ CO₂-Emissionswert in g/km nach WLTP (Worldwide harmonized Light vehicles Test Procedure ) abzüglich 94 g.
Dieser Wert ist durch fünf zu teilen.
Das kaufmännisch gerundete Ergebnis ist der Steuersatz der zur Berechnung der NoVA herangezogen wird.
Der Höchststeuersatz beträgt 80 Prozent.

Hat das Kraftfahrzeug einen höheren CO₂-Ausstoß als 155 g/km, erhöht sich die Steuer für den die Grenze von 155 g/km übersteigenden CO₂-Ausstoß um 80 Euro je g/km.
Der Steuerbetrag ist um einen Abzugsposten von 350 Euro zu kürzen.

^{1) Bei extern aufladbaren Elektro-Hybridfahrzeugen (Plug-In-Hybridfahrzeugen) ist der gewichtet kombinierte WLTP-Wert der CO₂-Emissionen in g/km maßgeblich.}

Jährliche Anpassung:
Der CO₂-Abzugsbetrag wird jährlich mit 1. Jänner um den Wert 3 abgesenkt.

Berechnungs-Formeln:
Zusammengefasst sind für den Zeitraum von 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2029 folgende Formeln zur Ermittlung der NoVA anzuwenden:

1. Juli 2025 – 31. Dezember 2025
((CO₂ Emissionen in g/km – 94 g) / 5 = Steuersatz
(Höchststeuersatz 80 Prozent)

Bemessungsgrundlage x Steuersatz
+ (80 Euro je g CO₂ über 155 g/km)
- 350 Euro
= NoVA

1. Jänner 2026 – 31. Dezember 2026
((CO₂ Emissionen in g/km – 91 g) / 5 = Steuersatz
(Höchststeuersatz 80 Prozent)

Bemessungsgrundlage x Steuersatz
+ (80 Euro je g CO₂ über 155 g/km)
- 350 Euro
= NoVA

1. Jänner 2027 – 31. Dezember 2027
((CO₂ Emissionen in g/km – 88 g) / 5 = Steuersatz
(Höchststeuersatz 80 Prozent)

Bemessungsgrundlage x Steuersatz
+ (80 Euro je g CO₂ über 155 g/km)
- 350 Euro
= NoVA

1. Jänner 2028 – 31. Dezember 2028
((CO₂ Emissionen in g/km – 85 g) / 5 = Steuersatz
(Höchststeuersatz 80 Prozent)

Bemessungsgrundlage x Steuersatz
+ (80 Euro je g CO₂ über 155 g/km)
- 350 Euro
= NoVA

1. Jänner 2029 – 31. Dezember 2029
((CO₂ Emissionen in g/km – 82 g) / 5 = Steuersatz
(Höchststeuersatz 80 Prozent)

Bemessungsgrundlage x Steuersatz
+ (80 Euro je g CO₂ über 155 g/km)
- 350 Euro
= NoVA

Aufgrund der Einstufung nach dem KFG 1967 (Klasse M1) ist für Wohnmobile die NoVA nach den Ausführungen zu Personenkraftwagen zu berechnen.

Für Wohnmobile der Aufbauart „SA“ laut Typenschein, Einzelgenehmigungsbescheid oder EG- bzw. EU-Übereinstimmungsbescheinigung, jeweils gemäß Abschnitt III des KFG 1967, kann jedoch der CO₂-Emissionswert, welcher der Berechnung des Steuersatzes zugrunde liegt, wahlweise mit dem Zweifachen der Nennleistung des Verbrennungsmotors in Kilowatt angenommen werden. Es besteht daher folgende Wahlmöglichkeit für die Berechnung des Steuersatzes:

• Berechnung anhand des tatsächlichen CO₂-Emissionswert des Kraftfahrzeuges

oder

• Berechnung anhand der Nennleistung des Verbrennungsmotors in Kilowatt multipliziert mit zwei

Die Nennleistung des Verbrennungsmotors in Kilowatt multipliziert mit zwei ist auch dann für die Berechnung der NoVA als CO₂-Emissionswert heranzuziehen, wenn kein CO₂-Emissionswert vorliegt.

In beiden Fällen beträgt der Mindeststeuersatz 16 Prozent.