Liste der österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen List of Austrian Double Taxation Conventions regarding income and capital

A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z

A

Ägypten / Egypt

Unterzeichnung / Date of Signature 16.10.1962
Inkrafttreten / Entry into Force 28.10.1963
Anwendbar ab / Effective From 1961
Abkommenstext / Treaty Text BGBI 293/1963
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

 Albanien / Albania

Unterzeichnung / Date of Signature 14.12.2007
Inkrafttreten / Entry into Force 1.9.2008
Anwendbar ab / Effective From 2009
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 107/2008
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Algerien / Algeria

Unterzeichnung / Date of Signature 17.6.2003
Inkrafttreten / Entry into Force 1.12.2006
Anwendbar ab / Effective From 2006/2007
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 176/2006
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Argentinien/Argentina

Unterzeichnung / Date of Signature 6.12.2019
Inkrafttreten / Entry into Force  
Anwendbar ab / Effective From  
Abkommenstext / Treaty Text  
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Armenien / Armenia

Unterzeichnung / Date of Signature 27.2.2002
Inkrafttreten / Entry into Force 1.3.2004
Anwendbar ab / Effective From 2005
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 29/2004
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Aserbaidschan / Azerbaijan

Unterzeichnung / Date of Signature 4.7.2000
Inkrafttreten / Entry into Force 23.2.2001
Anwendbar ab / Effective From 2002
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 176/2001
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Australien / Australia

Unterzeichnung / Date of Signature 8.7.1986
Inkrafttreten / Entry into Force 1.9.1988
Anwendbar ab / Effective From 1989
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 480/1988
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

B

Barbados / Barbados

Unterzeichnung / Date of Signature 27.2.2006
Inkrafttreten / Entry into Force 1.4.2007
Anwendbar ab / Effective From 2008
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 40/2007
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Bahrain / Bahrain 

Unterzeichnung / Date of Signature 2.7.2009
Inkrafttreten / Entry into Force 1.2.2011
Anwendbar ab / Effective From 2011
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 14/2011
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Belgien / Belgium

Unterzeichnung / Date of Signature 29.12.1971
Inkrafttreten / Entry into Force 28.6.1973
Anwendbar ab / Effective From 1974
Abkommenstext / Treaty Text

BGBl 415/1973 idF
BGBl III 7/2016 idF MLI Text Belgien
(geltende Fassung)

Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 216/1974 (gültig bis 31.08.2022)
Erlässe / Decrees

Ansässigkeitsbescheinigungen /  Certificates of residence
(Erlass des BMF vom 21.06.2023, 2023-0.451.130, BMF-AV Nr. 75/2023)

Anmerkung/Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.
 

Belize / Belize

Unterzeichnung / Date of Signature 8.5.2002
Inkrafttreten / Entry into Force 1.12.2003
Anwendbar ab / Effective From 2004
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 132/2003
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Bosnien und Herzegowina / Bosnia and Herzegovina

Unterzeichnung / Date of Signature 16.12.2010
Inkrafttreten / Entry into Force 1.1.2012
Anwendbar ab / Effective From 2012
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 168/2011 
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Brasilien / Brazil

Unterzeichnung / Date of Signature 24.5.1975
Inkrafttreten / Entry into Force 1.7.1976
Anwendbar ab / Effective From 1977
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 431/1976
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 633/1976 (gültig bis 31.08.2022)
Erlässe / Decrees  

Bulgarien / Bulgaria

Unterzeichnung / Date of Signature 20.7.2010
Inkrafttreten / Entry into Force 3.2.2011
Anwendbar ab / Effective From 2011/2012
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 30/2011 idF MLI Text
(geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

C

Chile / Chile

Unterzeichnung / Date of Signature 6.12.2012
Inkrafttreten / Entry into Force 9.9.2015
Anwendbar ab / Effective From 2016
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 140/2015 idF BGBl III Nr. 64/2024* idF MLI Text (geltende Fassung)
Erlässe / Decrees

Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence
(Erlass des BMF vom 08.09.2020, 2020-0.549.140)

Anmerkung / Comments  

*Änderung von Art. 11 Abs. 2 und Art. 12 Abs. 2 des Abkommens zwischen der Republik Österreich und der Republik Chile zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Verhinderung der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen samt Protokoll aufgrund der Meistbegünstigungsklausel in Z 7 des Protokolls zum Abkommen. 

Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. . 
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. 

China / China

Unterzeichnung / Date of Signature 10.4.1991
Inkrafttreten / Entry into Force 1.11.1992
Anwendbar ab / Effective From 1993
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 679/1992 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 289 KB))* (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

Nutzungsberechtigte gemäß Art. 11 (3) /  Beneficial owners according to Art. 11 (3)
(Erlass des BMF vom 01.08.2014, BMF-010221/0433-VI/8/2014)

Anmerkungen / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.
*) Am 14. September 2023 wurde ein Protokoll zur Änderung des Abkommens unterzeichnet. Dieses wird am 30. Tag In-Kraft-Treten, wenn die Vertragsstaaten einander auf diplomatischem Weg mitgeteilt haben, dass die gesetzlichen Verfahren für das Inkrafttreten des Protokolls abgeschlossen sind (spätere Mitteilung). Nähere Informationen befinden sich unter: Protokoll zur Abänderung des Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen samt Protokoll (2196 d.B.) | Parlament Österreich

D

Dänemark / Denmark

Unterzeichnung / Date of Signature 25.5.2007
Inkrafttreten / Entry into Force 27.3.2008
Anwendbar ab / Effective From 2009
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 41/2008 idF
BGBl III 27/2010 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Deutschland / Germany

Unterzeichnung / Date of Signature 24.8.2000
Inkrafttreten / Entry into Force 18.8.2002
Anwendbar ab / Effective From 2003
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III  182/2002 idF
 BGBl III 12/2024
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

Konsultationsvereinbarung zu Zweifelsfragen hinsichtlich der Auslegung der Grenzgängerregelung nach Artikel 15 Absatz 6 und Artikel 19 Absatz 1a des deutsch-österreichischen Doppelbesteuerungsabkommens vom 24. August 2000 (Erlass des BMF vom 22.12.2023, 2023-0.913.349, BMF-AV Nr. 155/2023)

Konsultationsvereinbarung zu Zweifelsfragen hinsichtlich der Besteuerung von Ärzten gemäß dem deutsch-österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen vom 24. August 2000 (Erlass des BMF vom 22.12.2023, 2023-0.913.347, BMF-AV Nr. 154/2023)

Erlass zur Aufhebung des Erlasses vom 17. 02.1999 04 1482/13-IV/4/99 / Cancellation of the decree 04 1482/13-IV/4/99 (Erlass des BMF vom 14.06.2023, 2023-0.418.865, BMF-AV Nr. 71/2023)

Auslaufen der Konsultation COVID-19 / Expiration consultation COVID-19

(Erlass des BMF vom 30.03.2022, 2022-0.232.980, BMF-AV Nr. 41/2022

Verlängerung Konsultation COVID-19 / Extension consultation COVID-19
(Erlass des BMF vom 04.10.2021, 2021-0.677.478)

 Aufhebung von Auslegungsfragen 2 / Cancellation of questions of interpretation 2
(Erlass des BMF vom 17.06.2021, 2021-0.412.101, BMF-AV Nr. 82/2021

Aufhebung von Auslegungsfragen  1/ Cancellation of questions of interpretation 1 (Erlass des BMF vom 17.06.2021, 2021-0.410.198, BMF-AV Nr. 81/2021)

Zweite Erweiterung der Konsultationsvereinbarung iZm COVID-19 / Second extension concerning COVID-19
(Erlass des BMF vom 22.01.2021, 2021-0.035.212)

Grenzgängerregelung gem. Art. 15 (6) / Frontier workers according to Art. 15 (6)
(Erlass des BMF vom 30.04.2019, BMF-010221/0113-IV/8/2019, BMF-AV Nr. 68/2019)

Auslegung gem. Art.18 (2) / Interpretation of Art. 18 (2)
Erlass des BMF vom 22.11.2018, BMF-010224/0374-IV/8/2018, BMF-AV Nr. 165/2018)

Amtshilfe im Bereich Mehrwertsteuer / Administrative cooperation on VAT
(Erlass des BMF vom 01.08.2016, BMF-010221/0463-VI/8/2016)

Arbeitskräftegestellung / Hiring-out of labour 
(Erlass des BMF vom 12.06.2014, BMF-010221/0362-VI/8/2014)   

Informationsaustausch / Exchange of information 
(Erlass des BMF vom 14.02.2014, BMF-010221/0792-VI/8/2013

Hinterbliebenenpensionen / Survivors' pension
(Erlass des BMF vom 10.10.2012, BMF-010221/0538-IV/4/2012)

Kurzarbeitergeld / Short-time working allowance 
(Erlass des BMF vom 08.06.2012, BMF-010221/0376-IV/4/2012)

Aufstockungsbeträge / Supplementary amounts 
(Erlass des BMF vom 21.02.2011, BMF-010221/0088-IV/4/2011)

Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 13. August 2010 / interpretation issues written minutes 13 August 2010
(Erlass des BMF vom 21.12.2010, BMF-010221/3371-IV/4/2010)

 Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 9./12. Juli 2010 / Interpretation issues written minutes 9/12 July 2010
(Erlass des BMF vom 21.12.2010, BMF-010221/3392-IV/4/2010)

 Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 21./27. März 2006 / Interpretation issues written minutes 21/27 March 2006
(Erlass des BMF vom 30.11.2006, BMF-010221/0187-IV/4/2006)

Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 16. Juni 2000 / Interpretation issues written minutes 16 June 2000
(Erlass des BMF vom 06.09.2000, 04 1482/49-IV/4/2000 (AÖFV. Nr. 200/2000))

Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 19. August 1999 / Interpretation issues written minutes 19 August 1999
(Erlass des BMF vom 23.08.1999, 04 1482/52-IV/4/99 (AÖFV. Nr. 206/1999))

Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 14. Mai/23. Juni 1999 / Interpretation issues written minutes 14 May/23 June 1999
(Erlass des BMF vom 25.06.1999, 04 1482/43/IV/4/99 (AÖFV. Nr. 206/1999)) 

Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 29. Jänner 1999 / Interpretation issues written minutes 29 January1999
(Erlass des BMF vom 17.02.1999, 04 1482/13-IV/4/99 (AÖFV. Nr. 62/1999)) (gültig bis 14.06.2023, Erlass des BMF vom 14.06.2023, 2023-0.418.865, BMF-AV Nr. 71/2023

  Erweiterung des territorialen Anwendungsbereichs / Extension of territorial scope
(Erlass des BMF vom 20.11.1990, 04 1482/27-IV/4/90 (AÖFV Nr. 301/1990))

Auslegung "Sozialversicherung" / Interpretation of "social security" 
(Erlass des BMF vom 14.07.1977, 04 1482/5-IV/4/77

Erweiterung des territorialen Anwendungsbereichs (Saarland) / Extension of territorial scope (Saarland)
(Erlass des BMF vom 03.09.1957, 94.826-8/1957 (AÖFV Nr. 235/1957))   

E

Estland / Estonia

Unterzeichnung / Date of Signature 5.4.2001
Inkrafttreten / Entry into Force 12.11.2002
Anwendbar ab / Effective From 2003
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 11/2003 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 289 KB)) (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

F

Finnland / Finland

Unterzeichnung / Date of Signature 26.7.2000
Inkrafttreten / Entry into Force 1.4.2001
Anwendbar ab / Effective From 2002
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 42/2001 idF
 BGBl III 159/2011 idF MLI Text (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Frankreich / France

Unterzeichnung / Date of Signature 26.3.1993
Inkrafttreten / Entry into Force 1.9.1994
Anwendbar ab / Effective From 1995
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 613/1994 idF
BGBl III 77/2012, MLI Text (available only in German language) (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

G

Georgien / Georgia

Unterzeichnung / Date of Signature  11.4.2005
Inkrafttreten / Entry into Force 1.3.2006
Anwendbar ab / Effective From 2007
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 60/2006 idF BGBl III 83/2018 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Griechenland / Greece

Unterzeichnung / Date of Signature 18.7.2007
Inkrafttreten / Entry into Force 1.4.2009
Anwendbar ab / Effective From 2010
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 16/2009 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 420 KB)) (geltende Fassung)
Anmerkungen / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. /
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Großbritannien / United Kingdom

Unterzeichnung / Date of Signature 30.4.1969  23.10.2018
Inkrafttreten / Entry into Force 13.11.1970 1.3.2019 
Anwendbar ab / Effective From 1969 2020 
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 390/1970 idF BGBl 585/1978, BGBl 835/1994 und BGBl III 135/2010 BGBl III Nr. 32/2019
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 505/1979 (gültig bis 31.08.2022)  
Erlässe / Decrees

Abkommensberechtigung (Körperschaftn öffentlichen Rechts, steuerbefreite Körperschaften) / Entitlement to tax treaty benefits (public body, tax-free corporation)
(Erlass des BMF vom 07.07.1992, 04 0101/62-IV/4/92 (AÖFV. Nr. 246/1992))  

KEST-Entlastung / Dividend withholding tax exemption
(Erlass des BMF vom 15.09.2020, 2020-0.588.377BMF-AV Nr. 136/2020)

Ansässigkeitsbescheinigung COVID-19 / Certificates of residence, COVID-19
(Erlass des BMF vom 21.06.2021, 2021-0.433.772)
(gültig bis 30.09.2021) 

 

* nähere Details siehe Abkommenstext    
Anmerkungen / Comments  

Hinsichtlich der Anwendung und Auslegung des Doppelbesteuerungsabkommens und des Verständigungsprotokolls* wird klargestellt, dass hinsichtlich der Verwaltungszusammenarbeit auf dem Gebiet der Mehrwertsteuer und der Beitreibung von Forderungen in Bezug auf die Mehrwertsteuer, Zölle und Verbrauchsteuern ausschließlich das Abkommen über Handel und Zusammenarbeit zwischen der Europäischen Union und dem Vereinigten Königreich und sein Protokoll über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden und die Betrugsbekämpfung auf dem Gebiet der Mehrwertsteuer und über die Amtshilfe bei der Beitreibung von Forderungen in Bezug auf Steuern und Abgaben und nicht das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Österreich und dem Vereinigten Königreich und sein Verständigungsprotokoll Anwendung findet.

*Erlass des BMF vom 08.04.2022, 2022-0.201.316 /

As regards the application and interpretation of the Double Taxation Convention and its Memorandum of Understanding* it is clarified that in respect of administrative cooperation on VAT and recovery of claims relating to VAT, customs duties and excise duties, the EU-UK Trade and Cooperation Agreement and its Protocol on administrative cooperation and combating fraud in the field of VAT and on mutual assistance for the recovery of claims relating to taxes and duties shall exclusively apply and not the Double Taxation Convention between Austria and the United Kingdom and its Memorandum of Understanding.

 *Instruction of the Federal Ministry of Finance of 8 April 2022, 2022-0.201.316

H

Hongkong / Hongkong 

Unterzeichnung / Date of Signature 25.5.2010
Inkrafttreten / Entry into Force 1.1.2011
Anwendbar ab / Effective From 2012
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 9/2011 idF
BGBl III 308/2013 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 360 KB)) (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements

 

Erlässe / Decrees Austausch länderbezogener Berichte / Exchange of CbC reports
(Erlass des BMF vom 09.07.2019, BMF-010221/0126-IV/8/2019, BMF-AV Nr. 96/2019)

I

Indien / India

Unterzeichnung / Date of Signature 8.11.1999
Inkrafttreten / Entry into Force 5.9.2001
Anwendbar ab / Effective From 2002
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 231/2001 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 471 KB))
und BGBl III 69/2021 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments

Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Indonesien / Indonesia

Unterzeichnung / Date of Signature 24.7.1986
Inkrafttreten / Entry into Force 1.10.1988
Anwendbar ab / Effective From 1989
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 454/1988
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Island / Iceland

Unterzeichnung / Date of Signature 30.6.2016
Inkrafttreten / Entry into Force 1.3.2017
Anwendbar ab / Effective From 2017
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 25/2017
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Iran / Iran

Unterzeichnung / Date of Signature 11.3.2002
Inkrafttreten / Entry into Force 11.7.2004
Anwendbar ab / Effective From 2005
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 81/2004
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Irland / Ireland

Unterzeichnung / Date of Signature 24.5.1966
Inkrafttreten / Entry into Force 5.1.1968
Anwendbar ab / Effective From 1964
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 66/1968 idF BGBl 12/1989
 und BGBl III 45/2011 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 575 KB)) (geltende Fassung)  
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 154/1970 (gültig bis 31.08.2022)
Erlässe / Decrees

neue Steuer iSd Art. 1 (2) (Universal Social Charge) / New tax in scope (Universal Social Charge)
(Erlass des BMF vom 28.06.2012, BMF-010221/0399-IV/4/2012)

 neue Einkommensabgabe iSd Art. 1 (2) (Income Levy) / New tax in scope (Income Levy)
(Erlass des BMF vom 03.02.2010, BMF-010221/3022-IV/4/2009)  

Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Israel / Israel

Unterzeichnung / Date of Signature 29.1.1970  28.11.2016
Inkrafttreten / Entry into Force 26.1.1971 1.3.2018 
Anwendbar ab / Effective From 1968

2019

2018 (MLI

Abkommenstext / Treaty Text BGBl 85/1971 idF BGBl III 31/2008

BGBl III 8/2018 idF

MLI Text 
(synthesized verison (PDF, 430 KB)) (geltende Fassung

Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
   
Erlässe / Decrees    
Anmerkung / Comments  
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Italien / Italy

Unterzeichnung / Date of Signature 29.6.1981
Inkrafttreten / Entry into Force 6.4.1985
Anwendbar ab / Effective From 1974/1986
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 125/1985 idF
BGBl 129/1990 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

Auslaufen der Konsultation COVID-19 / Expiration consultation COVID-19

(Erlass des BMF vom 13.06.2022, 2022-0.423.194, BMF-AV Nr. 79/2022

 

COVID-19 Grenzgängerregelung / COVID-19 frontier workers 
(Erlass des BMF vom 27.06.2020, 2020-0.394.761, BMF-AV Nr. 96/2020)

neue Steuer iSd Art. 2 (2) (IRAP) / New tax in scope  (IRAP)
(Erlass des BMF vom 05.11.1999, 04 2542/12-IV/4/99 (AÖFV. Nr. 255/1999))

italienische Sozialversicherungspensionen / Italian social security pensions
(Erlass des BMF vom 12.04.1985, 04 2542/8-IV/4/85 (AÖFV Nr. 120/1985))

Übergangsregelungen / Transitional rules 
(Erlass des BMF vom 12.04.1985, 04 2542/7-IV/4/85 (AÖFV. Nr. 119/1985))

 Ansässigkeitsbescheinigungen italienischer Sozialversicherungspensionen / Certificates of residence (Italian social security pensions)
(Erlass des BMF vom 20.11.1984, 04 2541/3-IV/4/84 (AÖFV Nr. 261/1984))  

J

Japan / Japan

Unterzeichnung / Date of Signature 20.12.1961 30.1.2017
Inkrafttreten / Entry into Force 4.4.1963 27.10.2018 
Anwendbar ab / Effective From 1964 2019 
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 127/1963 BGBl III 167/2018 
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
   
Erlässe / Decrees

neue Steuer iSd Art. 1 (2) (Local Corporation Tax) / New tax in scope (Local Corporation Tax)
(Erlass des BMF vom 04.02.2015, BMF-010221/0037-VI/8/2015, BMF-AV Nr. 20/2015)

neue Steuer iSd Art. 1 (2) (Special Income Tax for Reconstruction and Special Corporation Tax for Reconstruction) / New tax in scope 
(Erlass des BMF vom 09.08.2013, BMF-010221/0568-IV/4/2012)   

 

K

Kanada / Canada

Unterzeichnung / Date of Signature 9.12.1976
Inkrafttreten / Entry into Force 17.2.1981
Anwendbar ab / Effective From 1981
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 77/1981 idF
BGBl III 2/2001 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 551 KB)) (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 318/1982 (gültig bis 31.08.2022) 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Kasachstan / Kazakhstan

Unterzeichnung / Date of Signature 10.9.2004
Inkrafttreten / Entry into Force 1.3.2006
Anwendbar ab / Effective From 2007
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 69/2006
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Katar / Qatar

Unterzeichnung / Date of Signature 30.12.2010
Inkrafttreten / Entry into Force 7.3.2012
Anwendbar ab / Effective From 2013
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 52/2012 
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Kirgisistan / Kyrgyzstan

Unterzeichnung / Date of Signature 18.9.2001
Inkrafttreten / Entry into Force 1.5.2003
Anwendbar ab / Effective From 2004
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 89/2003
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Korea / Korea

Unterzeichnung / Date of Signature 8.10.1985
Inkrafttreten / Entry into Force 1.12.1987
Anwendbar ab / Effective From 1988
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 486/1987 idF
BGBl III 6/2023 *) (geltende Fassung)
Anmerkung / Comments

*) Das am 14.6.2021 unterzeichnetet Protokoll zur Abänderung des Abkommens tritt am 1.3.2023 in Kraft und ist ab 2024 anwendbar. /
The protocol amending the treaty signed on June 14th, 2021 enters into force on March 1st, 2023 and is effective from 2024.

Kosovo / Kosovo

Unterzeichnung / Date of Signature 8.6.2018
Inkrafttreten / Entry into Force 28.12.2018
Anwendbar ab / Effective From 2019
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III Nr. 2/2019
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Kroatien / Croatia

Unterzeichnung / Date of Signature 21. 9.2000
Inkrafttreten / Entry into Force 27.6.2001
Anwendbar ab / Effective From 2002
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 119/2001 idF MLI Text 
(synthesized version (PDF, 748 KB)) (geltende Fassung)
Anmerkungen / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Kuba / Cuba

Unterzeichnung / Date of Signature 26.6.2003
Inkrafttreten / Entry into Force 12.9.2006
Anwendbar ab / Effective From 2007
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 149/2006
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Kuwait / Kuwait

Unterzeichnung / Date of Signature 13.6.2002
Inkrafttreten / Entry into Force 1.3.2004
Anwendbar ab / Effective From 2005
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 30/2004
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

L

Lettland / Latvia

Unterzeichnung / Date of Signature 14.12.2005
Inkrafttreten / Entry into Force 16.5.2007
Anwendbar ab / Effective From 2008
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 76/2007 idF MLI Text Lettland (synthesized version (PDF, 629 KB)) (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Libyen  / Lybia

Unterzeichnung / Date of Signature 16. 9.2010
Inkrafttreten / Entry into Force  
Anwendbar ab / Effective From  
Abkommenstext / Treaty Text  
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Liechtenstein / Liechtenstein

Unterzeichnung / Date of Signature 5.11.1969
Inkrafttreten / Entry into Force 7.12.1970
Anwendbar ab / Effective From 1969
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 24/1971 idF
BGBl III 8/2017 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
Vereinbarung / Agreement  BGBl 437/1971
Konsultationen, Erlässe / Competent Authority Agreements, Decrees

Aufhebung VO BGBl II 450/2013 VfGH / Repeal of BGBl II Nr. 450/2013 by Austrian Constitutional Court
(Kundmachung des Bundesministers für Finanzen vom 28.10.2015, BGBl II 320/2015),
öffentliche Funktionen / Public functions
(Erlass des BMF vom 18.02.2013, BMF-010221/0009-IV/4/2013)

Beteiligungsertragsbefreiung für Betriebsstätten / Participation exemption for permanent establishments
(Erlass des BMF vom 16.04.2008, BMF-010221/0150-IV/4/2008

Umsetzung von Verständigungsverfahren / Implementation of mutual agreement procedures
(Erlass des BMF vom 24.08.2006, BMF-010221/0479-IV/4/2006)

Unternehmensberater / Consultant
VO BGBl II 437/2005

Dienstnehmer Kapitalgesellschaften / Employee of a corporation
VO BGBl II 215/2001 

Gleichbehandlung österreichischer Grenzgänger / Equal treatment of Austrian frontier workers
(Erlass des BMF vom 25.01.1999, 04 3202/1-IV/4/99 (AÖFV. Nr. 55/1999))

Bezüge aus öffentlichen Kassen / Government service
VO BGBl II 192/1997

Litauen / Lithuania

Unterzeichnung / Date of Signature 6.4.2005
Inkrafttreten / Entry into Force 17.11.2005
Anwendbar ab / Effective From

2006

2018 (MLI)

Abkommenstext / Treaty Text

BGBl III 209/2005 idF  MLI Text

(synthesized version (PDF, 269 KB)) (geltende Fassung)

Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Luxemburg / Luxembourg

Unterzeichnung / Date of Signature 18.10.1962
Inkrafttreten / Entry into Force 7.2.1964
Anwendbar ab / Effective From 1961
Abkommenstext / Treaty Text  BGBl 54/1964 idF BGBl 835/1993
 und idF BGBl 58/2010 idF MLI Text (available only in German language) (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 Vereinbarung / Agreement BGBl 143/1964
Erlässe / Decrees

Abkommensberechtigung (Körperschaften öffentlichen Rechts, steuerbefreite Körperschaften) / Entitlement to tax treaty benefits (public body, tax-free corporation)
(Erlass des BMF vom 07.07.1992, 04 0101/62-IV/4/92 (AÖFV Nr. 246/1992))

Anwendung auf steuerfreie und nicht steuerbare Einrichtungen / Application to tax-exempt and non-taxable entities
(Erlass des BMF vom 06.06.1991, 04 3222/2-IV/4/91 (AÖFV Nr. 184/1991))  

Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

M

Malaysia / Malaysia

Unterzeichnung / Date of Signature 20.9.1989
Inkrafttreten / Entry into Force 1.12.1990
Anwendbar ab / Effective From 1987/1988
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 664/1990
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees Auslegung Begriff "Einladung" gem. Art. 20 / Interpretation of the term "invitation" according to Art. 20
(Erlass des BMF vom 24.02.2009, BMF-010221/0145-IV/4/2009)
 

Malta / Malta

Unterzeichnung / Date of Signature 29.5.1978
Inkrafttreten / Entry into Force 13.7.1979
Anwendbar ab / Effective From 1977
Abkommenstext / Treaty Text

BGBl 294/1979 idF MLI Text

(synthesized version (PDF, 655 KB)) (geltende Fassung)

Durchführungsvereinbarung /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Marokko / Morocco

Unterzeichnung / Date of Signature 27.2.2002
Inkrafttreten / Entry into Force 12.11.2006
Anwendbar ab / Effective From 2007
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 168/2006
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Mazedonien / Macedonia

Unterzeichnung / Date of Signature 10.9.2007
Inkrafttreten / Entry into Force 20.1.2008
Anwendbar ab / Effective From 2008
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 9/2008
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Mexiko / Mexico

Unterzeichnung / Date of Signature 13.4.2004
Inkrafttreten / Entry into Force 1.1.2005
Anwendbar ab / Effective From 2006
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 142/2004 idF BGBl III 45/2010 (idF MLI Text) (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence
(Erlass des BMF vom 15.06.2021, 2021-0.401.077)

neue Steuer iSd Art. 2 (4) (IETU) / New tax in scope (IETU)
(Erlass des BMF vom 22.11.2007, BMF-010221/1361-IV/4/2007

Moldau / Moldova

Unterzeichnung / Date of Signature 29.4.2004
Inkrafttreten / Entry into Force 1.1.2005
Anwendbar ab / Effective From 2006
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 160/2004
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Mongolei / Mongolia

Unterzeichnung / Date of Signature 3.7.2003
Inkrafttreten / Entry into Force 1.10.2004
Anwendbar ab / Effective From 2005
 Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 92/2004
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Montenegro / Montenegro

Unterzeichnung / Date of Signature 16.6.2014 
Inkrafttreten / Entry into Force 21.4.2015 
Anwendbar ab / Effective From 2016
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 51/2015 
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

N

Neuseeland / New Zealand

Unterzeichnung / Date of Signature 21.9.2006
Inkrafttreten / Entry into Force 1.12.2007
Anwendbar ab / Effective From 2008
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 127/2007*
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
*) Am 12.09.2023 wurde ein Protokoll zur Änderung des Abkommens unterzeichnet. Dieses wird In-Kraft-Treten, sobald die Vertragsstaaten einander auf diplomatischem Weg mitgeteilt haben, dass die gesetzlichen Verfahren für das Inkrafttreten des Protokolls abgeschlossen sind. Nähere Informationen befinden sich unter: Zweites Protokoll zu dem am 21. September 2006 in Wien unterzeichneten Abkommen zwischen der Republik Österreich und Neuseeland auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (2188 d.B.) | Parlament Österreich

Nepal / Nepal

Unterzeichnung / Date of Signature 15.12.2000
Inkrafttreten / Entry into Force 1.1.2002
Anwendbar ab / Effective From 2003
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 26/2002
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Niederlande / Netherlands

Unterzeichnung / Date of Signature 1.9.1970
Inkrafttreten / Entry into Force 21.4.1971
Anwendbar ab / Effective From 1969
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 191/1971 idF BGBl 18/1991, BGBl III 14/2003BGBl III 66/2009 und BGBl III 44/2010 (idF MLI Text) synthesized version (PDF, 427 KB)) (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 83/1972 (gültig bis 31.08.2022)
Erlässe / Decrees

Umsetzung von Verständigungsverfahren / Implementation of mutual agreement procedures
(Erlasss des BMF vom 13.01.2020, BMF-010221/0402-IV/8/2019, BMF-AV Nr. 5/2020)

Gegenseitigkeit bei Steuerfreiheit von Schachteldividenden bei 10 %iger Mindestbeteiligung / Reciprocity tax exemption for dividends with a minimum participation of 10 %
(Erlass des BMF vom 13.08.2003, 04 3682/10-IV/4/03

Revision DBA ab 01.01.1991 / DTC revision as of 01.01.1991
(Erlass des BMF vom 28.12.1990, 04 3682/15-IV/4/90 (AÖFV. Nr. 50/1991)) 

Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Norwegen / Norway

Unterzeichnung / Date of Signature 28.11.1995
Inkrafttreten / Entry into Force 1.12.1996
Anwendbar ab / Effective From 1997
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 1/1997 idF BGBl III 181/2006 und BGBI III 106/2013 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

P

Pakistan / Pakistan

Unterzeichnung / Date of Signature 4.8.2005
Inkrafttreten / Entry into Force 1.6.2007
Anwendbar ab / Effective From 2008
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 49/2007 idF MLI Text 
(synthesized version (PDF, 463 KB)) (geltende Fassung)
Anmerkungen / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Philippinen / Philippines

Unterzeichnung / Date of Signature 9.4.1981
Inkrafttreten / Entry into Force 1.4.1982
Anwendbar ab / Effective From 1983
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 107/1982
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Polen / Poland

Unterzeichnung / Date of Signature 13.1.2004
Inkrafttreten / Entry into Force 1.4.2005
Anwendbar ab / Effective From 2006
2018 (MLI)
Abkommenstext / Treaty Text

BGBl III 12/2005 idF
 BGBl III 161/2008  idF  MLI Text
(synthesized version (PDF, 109 KB)) (geltende Fassung)

Durchführungsvereinbarung / Implementation Agreements VO BGBl 472/1977 (gültig bis 31.08.2022)
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Portugal / Portugal

Unterzeichnung / Date of Signature 29.12.1970
Inkrafttreten / Entry into Force 27.2.1972
Anwendbar ab / Effective From 1973
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 85/1972 idF MLI Text (geltende Fassung)
 
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 469/1975  (gültig bis 31.08.2022)
Erlässe / Decrees

Ansässigkeitsbescheinigungen /  Certificates of residence
(Erlass des BMF vom 15.03.2022, 2022-0.171.130)

Portugiesische Anleihen /  Portuguese bonds
(Erlass des BMF vom 03.03.1995, 04 4022/1-IV/4/95 (AÖFV Nr. 118/1995))  

Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Rumänien / Romania

Unterzeichnung / Date of Signature 30.3.2005
Inkrafttreten / Entry into Force 1.2.2006
Anwendbar ab / Effective From 2007
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 29/2006 idF
BGBl III 228/2013 idF MLI Text (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Russland / Russia

Unterzeichnung / Date of Signature 13.4.2000
Inkrafttreten / Entry into Force 30.12.2002
Anwendbar ab / Effective From 2003 / mit Wirksamkeit ab 7.12.2023 ausgesetzt
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 10/2003 idF BGBl III 89/2019 idF MLI Text idF BGBl III 200/2023 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

Suspendierung des Doppelbesteuerungsabkommens durch Russland

Info des BMF vom 06.12.2023, 2023-0.867.389

Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

S

San Marino / San Marino

Unterzeichnung / Date of Signature 24.11.2004
Inkrafttreten / Entry into Force 1.12.2005
Anwendbar ab / Effective From 2006
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 208/2005 idF BGBl III 38/2010 und BGBl III 227/2013 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Saudi Arabien / Saudi Arabia

Unterzeichnung / Date of Signature 19.3.2006
Inkrafttreten / Entry into Force 1.6.2007
Anwendbar ab / Effective From 2008
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 62/2007
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Schweden / Sweden

Unterzeichnung / Date of Signature 14.5.1959
Inkrafttreten / Entry into Force 29.12.1959
Anwendbar ab / Effective From 1959
Abkommenstext / Treaty Text   BGBl 39/1960 idF BGBl 341/1970, BGBl 132/1993, BGBl 75/2007, BGBl III 46/2008 und BGBl III 55/2010 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
Vereinbarung / Agreement BGBl 298/1972
Erlässe / Decrees Umsetzung von Verständigungsverfahren/ Implementation of mutual agreement procedures
(Erlass des BMF vom 16.10.2020, 2020-0.665.587)

Schweiz / Switzerland

Unterzeichnung / Date of Signature 30.1.1974
Inkrafttreten / Entry into Force 4.12.1974
Anwendbar ab / Effective From 1975
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 64/1975 idF BGBl 161/1995, BGBl III 204/2001, BGBl III 22/2007 , BGBl III 27/2011 (Ö-Eröffnungsnote; CH-Antwortnote) und BGBl III 169/2012 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 Vereinbarung / Agreement BGBl 65/1975
Erlässe / Decrees

AHV Renten / AHV pensions
(Erlass des BMF vom 08.04.2022, 2022-0.262.779 (BMF-AV Nr. 50/2022))

Schiedsgerichtsverfahren / Arbitration proceedings
(Erlass des BMF vom 12.11.2020, 2020-0.662.649 (BMF-AV Nr. 175/2020))

Unselbstständige Arbeit (Schiff- und Luftfahrt) / Employment income (shipping and air transport)
(Erlass des BMF vom 31.10.2011, BMF-010221/1435-IV/4/2011)

Finanzierungsbetriebsstätten / Financing permanent establishments
(Erlass des BMF vom 14.05.2008, BMF-010221/1291-IV/4/2008

Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll vom 10. Dezember 1999 / Interpretation issues written minutes 10 December 1999
(Erlass des BMF vom 18.01.2000, 04 4282/3-IV/4/00 (AÖFV Nr. 34/2000)) 

Dienstnehmer nach Art. 15 bei Kapitalgesellschaften / Employee of a corporation according to Art. 15
(Erlass des BMF vom 19.03.1992, 04 4283/1-IV/4/92 (AÖFV Nr. 153/1992))

Bezüge aus öffentlichen Kassen / Government service
(Erlass des BMF vom 11.01.1989, 04 4282/8-IV/4/88 (AÖFV Nr. 67/1989))  

Serbien / Serbia

Unterzeichnung / Date of Signature 7.5.2010
Inkrafttreten / Entry into Force 17.12.2010
Anwendbar ab / Effective From

2011

2018 (MLI)

Abkommenstext / Treaty Text

BGBl III 8/2011 idF MLI Text 
(synthesized version (PDF, 406 KB)) (geltende Fassung)

Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Singapur / Singapore

Unterzeichnung / Date of Signature 30.11.2001
Inkrafttreten / Entry into Force 22.10.2002
Anwendbar ab / Effective From 2003
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 248/2002 idF BGBl III 39/2010
 und BGBl III 41/2014 

idF MLI Text 

(synthezied version (PDF, 464 KB)) (geltende Fassung)

Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Slowakei (CSSR) / Slovakia (CSSR)

Unterzeichnung / Date of Signature 7.3.1978
Inkrafttreten / Entry into Force 12.2.1979
Anwendbar ab / Effective From

1979 

2018 (MLI)

Abkommenstext / Treaty Text

BGBl 34/1979 idF MLI Text

(synthesized version (PDF, 111 KB)) (geltende Fassung)

Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 484/1979 (gültig bis 31.08.2022) 
Erlässe / Decrees

Erweiterung territorialer Geltungsbereich / Extension of territorial scope
(Erlass des BMF vom 27.01.1993, 04 4702/1-IV/4/93 (AÖFV. Nr. 100/1993))

Anwendung bestimmter Staatsverträge / Application of certain international treaties 
(Notenwechsel BGBl 1046/1994)  

Anmerkung / Comments

Das DBA CSSR ist bis zum Abschluss eines eigenen DBAs weiterhin im Verhältnis zur Slowakei anwendbar.
The DTC with the CSSR remains applicable in relation to Slovakia.

Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Slowenien / Slovenia

Unterzeichnung / Date of Signature 1.10.1997
Inkrafttreten / Entry into Force 1.2.1999
Anwendbar ab / Effective From 1999
2018 (MLI)
Abkommenstext / Treaty Text

BGBl III 4/1999  idF BGBl III 126/2007 und
BGBl III 309/2013 idF MLI Text

(synthesized version (PDF, 120 KB)) (geltende Fassung)

Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

Besteuerung von Lizenzgebühren / Taxation of royalties
(Erlass des BMF vom 28.08.2006, BMF-010221/0477-IV/4/2006)

Quellenbesteuerung von Lizenzgebühren / Withholding tax on royalties
(Erlass des BMF vom 23.05.2007, BMF-010221/0221-IV/4/2007)

Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Spanien / Spain

Unterzeichnung / Date of Signature 20.12.1966
Inkrafttreten / Entry into Force 1.1.1968
Anwendbar ab / Effective From 1968
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 395/1967 idF
BGBl 709/1995, MLI Text (synthesized version (PDF, 329 KB)) (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 266/1973  (gültig bis 31.08.2022)
Erlässe / Decrees

Ansässigkeitsbescheinigungen /  Certificates of residence
(Erlass des BMF vom 06.06.2021, 2021-0.390.150)

Anmerkung / Comments 
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Südafrika / South Africa

Unterzeichnung / Date of Signature 4.3.1996
Inkrafttreten / Entry into Force 6.2.1997
Anwendbar ab / Effective From 1997/1998
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 40/1997 idF
 BGBl III 19/2012, MLI Text (geltende Fassung
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

 

Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

Syrien / Syria

Unterzeichnung / Date of Signature 3.3.2009
Inkrafttreten / Entry into Force noch offen
Anwendbar ab / Effective From  
Abkommenstext / Treaty Text  
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

T

Tadschikistan / Tajikistan

Unterzeichnung / Date of Signature 7.6.2011
Inkrafttreten / Entry into Force 1.7.2012
Anwendbar ab / Effective From 2013
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 76/2012 idF BGBl III 96/2021
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

Klarstellung betreffend den territorialen Geltungsbereich des DBA UdSSR / Clarification regarding the territorial scope of the DTC USSR
(Erlass des BMF vom 16.07.1999, 04 4382/16-IV/4/99 (AÖFV. Nr. 178/1999)) 
Hinweis: bis 2013 / until 2013 

Behandlung von Bauausführungen und Montagen betreffend das DBA UdSSR / Treatment of construction work and assembly concerning the DTC USSR 
(Erlass des BMF vom 18.04.1988, 04 4382/1-IV/4/88 (AÖFV. Nr. 193/1988))
Hinweis: bis 2013 / until 2013 

Anmerkung / Comments
Das DBA UdSSR war bis zur Anwendbarkeit eines eigenen DBAs im Verhältnis zu Tadschikistan (bis 2013) und Turkmenistan (bis 2017) weiterhin anwendbar.
The DTC with the USSR was applicable in relation to Tajikistan and Turkmenistan until a separate double tax convention came into effect with each of the two countries, i.e. until 2013 in the case of Tajikistan and until 2017 in the case of Turkmenistan.

Taiwan / Taiwan

Unterzeichnung / Date of Signature 12.7.2014
Inkrafttreten / Entry into Force 20.12.2014
Anwendbar ab / Effective From 2015
Abkommenstext / Treaty Text BGBl II 385/2014
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Thailand / Thailand

Unterzeichnung / Date of Signature 8.5.1985
Inkrafttreten / Entry into Force 1.7.1986
Anwendbar ab / Effective From 1987
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 263/1986
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence 
(Erlass des BMF vom 15.06.2021, 2021-0.401.077, BMF-AV Nr. 80/2021)

Geldinstitut / Financial institution 
(Erlass des BMF vom 08.01.2001, 04 4622/4-IV/4/2000 (AÖFV. Nr. 68/2001)) 

Tschechische Republik / Czech Republic

Unterzeichnung / Date of Signature 8.6.2006
Inkrafttreten / Entry into Force 22.3.2007
Anwendbar ab / Effective From

2008

Abkommenstext / Treaty Text

BGBl III 39/2007 idF
 BGBl III 172/2012 idF MLI Text (Tschechische Republik)

(synthesized version (PDF, 501 KB)(geltende Fassung)

Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Tunesien / Tunisia

Unterzeichnung / Date of Signature 23.6.1977
Inkrafttreten / Entry into Force 4.9.1978
Anwendbar ab / Effective From 1979
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 516/1978
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Türkei / Turkey

Unterzeichnung / Date of Signature 28.3.2008
Inkrafttreten / Entry into Force 1.10.2009
Anwendbar ab / Effective From 2010
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 96/2009
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence
(Erlass des BMF vom 15.06.2021, 2021-0.401.077, BMF-AV Nr. 80/2021

Turkmenistan / Turkmenistan

Unterzeichnung / Date of Signature 12.5.2015
Inkrafttreten / Entry into Force 1.2.2016
Anwendbar ab / Effective From 2017
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 185/2015
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees

Klarstellung betreffend den territorialen Geltungsbereich des DBA UdSSR / Clarification regarding the territorial scope of the DTC USSR
(Erlass des BMF vom 16.07.1999, 04 4382/16-IV/4/99 (AÖFV. Nr. 178/1999)) 
Hinweis: bis 2017 / until 2017 

Behandlung von Bauausführungen und Montagen betreffend das DBA UdSSR / Treatment of construction work and assembly concerning the DTC USSR 
(Erlass des BMF vom 18.04.1988, 04 4382/1-IV/4/88 (AÖFV. Nr. 193/1988))
Hinweis: bis 2017 / until 2017 

Anmerkung / Comments
Das DBA UdSSR war bis zur Anwendbarkeit eines eigenen DBAs im Verhältnis zu Tadschikistan (bis 2013) und Turkmenistan (bis 2017) weiterhin anwendbar.
The DTC with the USSR was applicable in relation to Tajikistan and Turkmenistan until a separate double tax convention came into effect with each of the two countries, i.e. until 2013 in the case of Tajikistan and until 2017 in the case of Turkmenistan.

U

UdSSR / USSR

Unterzeichnung / Date of Signature 10.4.1981
Inkrafttreten / Entry into Force 1.10.1982
Anwendbar ab / Effective From 1979
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 411/1982
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Das DBA UdSSR war bis zur Anwendbarkeit eines eigenen DBAs im Verhältnis zu Tadschikistan (bis 2013) und Turkmenistan (bis 2017) weiterhin anwendbar.
The DTC with the USSR was applicable in relation to Tajikistan and Turkmenistan until a separate double tax convention came into effect with each of the two countries, i.e. until 2013 in the case of Tajikistan and until 2017 in the case of Turkmenistan.

Ukraine / Ukraine

Unterzeichnung / Date of Signature 16.10.1997
Inkrafttreten / Entry into Force 20.5.1999
Anwendbar ab / Effective From 2000
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 113/1999 idF BGBl III 98/2021 (geltende Fassung)

Ungarn / Hungary

Unterzeichnung / Date of Signature 25.2.1975
Inkrafttreten / Entry into Force 9.2.1976
Anwendbar ab / Effective From 1976
Abkommenstext / Treaty Text BGBl 52/1976 idF MLI Text (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
VO BGBl 101/1978 (gültig bis 31.08.2022)
Erlässe / Decrees Post graduate Stipendien / Post-graduate scholarships
(Erlass des BMF vom 11.01.2002, 04 4842/1/-IV/4/02 (AÖFV. Nr. 74/2002)) 
Anmerkungen / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.

USA / USA

Unterzeichnung / Date of Signature 31.5.1996
Inkrafttreten / Entry into Force 1.2.1998
Anwendbar ab / Effective From 1998/2000
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 6/1998
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
Austausch länderbezogener Berichte/Exchange of CbC reports
Erlässe / Decrees

Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence 
(Erlass des BMF vom 15.06.2021, 2021-0.401.077, BMF-AV Nr. 80/2021)

Austausch länderbezogener Berichte / Exchange of CbC reports
(Erlass des BMF vom 05.04.2019, BMF-010221/0099-IV/8/2019, BMF-AV Nr. 50/2019)

Studenten und Lehrlinge /  Students and trainees
(Erlass des BMF vom 30.11.2006, BMF-010221/0623-IV/4/2006 (AÖFV Nr. 12/2007))   

Usbekistan / Uzbekistan

Unterzeichnung / Date of Signature 14.6.2000
Inkrafttreten / Entry into Force 1.8.2001
Anwendbar ab / Effective From 2002
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 150/2001
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

V

Venezuela / Venezuela

Unterzeichnung / Date of Signature 12.5.2006
Inkrafttreten / Entry into Force 17.3.2007
Anwendbar ab / Effective Frome 2008
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 33/2007
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Vereinigte Arabische Emirate / United Arab Emirates

Unterzeichnung / Date of Signature 22.9.2003
Inkrafttreten / Entry into Force 1.9.2004
Anwendbar ab / Effective From 2005
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 88/2004 idF BGBl III 211/2022*) (geltende Fassung)
Anmerkung / Comments
*) Das am 1.7.2021 unterzeichnetet Protokoll zur Abänderung des Abkommens tritt  am 1.3.2023 in Kraft und ist ab 2023 anwendbar. /
The protocol amending the treaty signed on July 1st, 2021 enters into force on March 1st, 2023 and is effective from 2023.

Vietnam / Vietnam

Unterzeichnung / Date of Signature 2.6.2008
Inkrafttreten / Entry into Force 1.1.2010
Anwendbar ab / Effective From 2011
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 135/2009
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

W

Weißrussland / Belarus

Unterzeichnung / Date of Signature 16.5.2001
Inkrafttreten / Entry into Force 9.3.2002
Anwendbar ab / Effective From 2003
Abkommenstext / Treaty Text BGBl III 69/2002 idF
BGBl III 129/2015 (geltende Fassung)
Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  

Z

Zypern  / Cyprus

Unterzeichnung / Date of Signature 20.3.1990
Inkrafttreten / Entry into Force 1.1.1991
Anwendbar ab / Effective From 1991
Abkommenstext / Treaty Text

BGBl 709/1990 idF
BGBl III 52/2013 idF MLI Text 
(synthesized version (PDF, 441 KB)) (geltende Fassung

Durchführungsvereinbarungen /
Implementation Agreements
 
Erlässe / Decrees  
Anmerkung / Comments
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen.
Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention.
Letzte Aktualisierung: 27. Mai 2024