Liste der österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen List of Austrian Double Taxation Conventions regarding income and capital
A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z
A
Ägypten / Egypt
Unterzeichnung / Date of Signature | 16.10.1962 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 28.10.1963 |
Anwendbar ab / Effective From | 1961 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBI 293/1963 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Albanien / Albania
Unterzeichnung / Date of Signature | 14.12.2007 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.9.2008 |
Anwendbar ab / Effective From | 2009 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 107/2008 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Algerien / Algeria
Unterzeichnung / Date of Signature | 17.6.2003 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.12.2006 |
Anwendbar ab / Effective From | 2006/2007 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 176/2006 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Argentinien/Argentina
Unterzeichnung / Date of Signature | 6.12.2019 |
Inkrafttreten / Entry into Force | |
Anwendbar ab / Effective From | |
Abkommenstext / Treaty Text | |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Armenien / Armenia
Unterzeichnung / Date of Signature | 27.2.2002 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.3.2004 |
Anwendbar ab / Effective From | 2005 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 29/2004 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Aserbaidschan / Azerbaijan
Unterzeichnung / Date of Signature | 4.7.2000 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 23.2.2001 |
Anwendbar ab / Effective From | 2002 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 176/2001 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Australien / Australia
Unterzeichnung / Date of Signature | 8.7.1986 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.9.1988 |
Anwendbar ab / Effective From | 1989 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 480/1988 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
B
Barbados / Barbados
Unterzeichnung / Date of Signature | 27.2.2006 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.4.2007 |
Anwendbar ab / Effective From | 2008 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 40/2007 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Bahrain / Bahrain
Unterzeichnung / Date of Signature | 2.7.2009 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.2.2011 |
Anwendbar ab / Effective From | 2011 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 14/2011 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Belgien / Belgium
Unterzeichnung / Date of Signature | 29.12.1971 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 28.6.1973 |
Anwendbar ab / Effective From | 1974 |
Abkommenstext / Treaty Text |
BGBl 415/1973 idF |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 216/1974 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees |
Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence |
Anmerkung/Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Belize / Belize
Unterzeichnung / Date of Signature | 8.5.2002 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.12.2003 |
Anwendbar ab / Effective From | 2004 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 132/2003 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Bosnien und Herzegowina / Bosnia and Herzegovina
Unterzeichnung / Date of Signature | 16.12.2010 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.1.2012 |
Anwendbar ab / Effective From | 2012 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 168/2011 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Brasilien / Brazil
Unterzeichnung / Date of Signature | 24.5.1975 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.7.1976 |
Anwendbar ab / Effective From | 1977 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 431/1976 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 633/1976 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees |
Bulgarien / Bulgaria
Unterzeichnung / Date of Signature | 20.7.2010 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 3.2.2011 |
Anwendbar ab / Effective From | 2011/2012 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 30/2011 idF MLI Text (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
C
Chile / Chile
Unterzeichnung / Date of Signature | 6.12.2012 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 9.9.2015 |
Anwendbar ab / Effective From | 2016 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 140/2015 idF BGBl III Nr. 64/2024* idF MLI Text (geltende Fassung) |
Erlässe / Decrees |
Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence |
Anmerkung / Comments | |
*Änderung von Art. 11 Abs. 2 und Art. 12 Abs. 2 des Abkommens zwischen der Republik Österreich und der Republik Chile zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Verhinderung der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen samt Protokoll aufgrund der Meistbegünstigungsklausel in Z 7 des Protokolls zum Abkommen. Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. . |
China / China
Unterzeichnung / Date of Signature | 10.4.1991 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.11.1992 |
Anwendbar ab / Effective From | 1993 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 679/1992 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 289 KB))* (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Nutzungsberechtigte gemäß Art. 11 (3) / Beneficial owners according to Art. 11 (3) |
Anmerkungen / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
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*) Am 14. September 2023 wurde ein Protokoll zur Änderung des Abkommens unterzeichnet. Dieses wird am 30. Tag In-Kraft-Treten, wenn die Vertragsstaaten einander auf diplomatischem Weg mitgeteilt haben, dass die gesetzlichen Verfahren für das Inkrafttreten des Protokolls abgeschlossen sind (spätere Mitteilung). Nähere Informationen befinden sich unter: Protokoll zur Abänderung des Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen samt Protokoll (2196 d.B.) | Parlament Österreich |
D
Dänemark / Denmark
Unterzeichnung / Date of Signature | 25.5.2007 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 27.3.2008 |
Anwendbar ab / Effective From | 2009 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 41/2008 idF BGBl III 27/2010 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Deutschland / Germany
Unterzeichnung / Date of Signature | 24.8.2000 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 18.8.2002 |
Anwendbar ab / Effective From | 2003 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 182/2002 idF BGBl III 12/2024 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Konsultationsvereinbarung zu Zweifelsfragen hinsichtlich der Auslegung der Grenzgängerregelung nach Artikel 15 Absatz 6 und Artikel 19 Absatz 1a des deutsch-österreichischen Doppelbesteuerungsabkommens vom 24. August 2000 (Erlass des BMF vom 22.12.2023, 2023-0.913.349, BMF-AV Nr. 155/2023) Konsultationsvereinbarung zu Zweifelsfragen hinsichtlich der Besteuerung von Ärzten gemäß dem deutsch-österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen vom 24. August 2000 (Erlass des BMF vom 22.12.2023, 2023-0.913.347, BMF-AV Nr. 154/2023) Erlass zur Aufhebung des Erlasses vom 17. 02.1999 04 1482/13-IV/4/99 / Cancellation of the decree 04 1482/13-IV/4/99 (Erlass des BMF vom 14.06.2023, 2023-0.418.865, BMF-AV Nr. 71/2023) Auslaufen der Konsultation COVID-19 / Expiration consultation COVID-19 (Erlass des BMF vom 30.03.2022, 2022-0.232.980, BMF-AV Nr. 41/2022) Verlängerung Konsultation COVID-19 / Extension consultation COVID-19 Aufhebung von Auslegungsfragen 2 / Cancellation of questions of interpretation 2 Aufhebung von Auslegungsfragen 1/ Cancellation of questions of interpretation 1 (Erlass des BMF vom 17.06.2021, 2021-0.410.198, BMF-AV Nr. 81/2021) Zweite Erweiterung der Konsultationsvereinbarung iZm COVID-19 / Second extension concerning COVID-19 Grenzgängerregelung gem. Art. 15 (6) / Frontier workers according to Art. 15 (6) Auslegung gem. Art.18 (2) / Interpretation of Art. 18 (2) Amtshilfe im Bereich Mehrwertsteuer / Administrative cooperation on VAT Arbeitskräftegestellung / Hiring-out of labour Informationsaustausch / Exchange of information Hinterbliebenenpensionen / Survivors' pension Kurzarbeitergeld / Short-time working allowance Aufstockungsbeträge / Supplementary amounts Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 13. August 2010 / interpretation issues written minutes 13 August 2010 Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 9./12. Juli 2010 / Interpretation issues written minutes 9/12 July 2010 Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 21./27. März 2006 / Interpretation issues written minutes 21/27 March 2006 Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 16. Juni 2000 / Interpretation issues written minutes 16 June 2000 Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 19. August 1999 / Interpretation issues written minutes 19 August 1999 Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 14. Mai/23. Juni 1999 / Interpretation issues written minutes 14 May/23 June 1999 Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll 29. Jänner 1999 / Interpretation issues written minutes 29 January1999 Erweiterung des territorialen Anwendungsbereichs / Extension of territorial scope Auslegung "Sozialversicherung" / Interpretation of "social security" Erweiterung des territorialen Anwendungsbereichs (Saarland) / Extension of territorial scope (Saarland) |
E
Estland / Estonia
Unterzeichnung / Date of Signature | 5.4.2001 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 12.11.2002 |
Anwendbar ab / Effective From | 2003 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 11/2003 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 289 KB)) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
F
Finnland / Finland
Unterzeichnung / Date of Signature | 26.7.2000 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.4.2001 |
Anwendbar ab / Effective From | 2002 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 42/2001 idF BGBl III 159/2011 idF MLI Text (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Frankreich / France
Unterzeichnung / Date of Signature | 26.3.1993 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.9.1994 |
Anwendbar ab / Effective From | 1995 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 613/1994 idF BGBl III 77/2012, MLI Text (available only in German language) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
G
Georgien / Georgia
Unterzeichnung / Date of Signature | 11.4.2005 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.3.2006 |
Anwendbar ab / Effective From | 2007 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 60/2006 idF BGBl III 83/2018 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Griechenland / Greece
Unterzeichnung / Date of Signature | 18.7.2007 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.4.2009 |
Anwendbar ab / Effective From | 2010 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 16/2009 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 420 KB)) (geltende Fassung) |
Anmerkungen / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. / Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Großbritannien / United Kingdom
Unterzeichnung / Date of Signature | 30.4.1969 | 23.10.2018 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 13.11.1970 | 1.3.2019 |
Anwendbar ab / Effective From | 1969 | 2020 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 390/1970 idF BGBl 585/1978, BGBl 835/1994 und BGBl III 135/2010 | BGBl III Nr. 32/2019 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 505/1979 (gültig bis 31.08.2022) | |
Erlässe / Decrees |
Abkommensberechtigung (Körperschaften öffentlichen Rechts, steuerbefreite Körperschaften) / Entitlement to tax treaty benefits (public body, tax-free corporation) |
KEST-Entlastung / Dividend withholding tax exemption Ansässigkeitsbescheinigung COVID-19 / Certificates of residence, COVID-19
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* nähere Details siehe Abkommenstext | ||
Anmerkungen / Comments |
Hinsichtlich der Anwendung und Auslegung des Doppelbesteuerungsabkommens und des Verständigungsprotokolls* wird klargestellt, dass hinsichtlich der Verwaltungszusammenarbeit auf dem Gebiet der Mehrwertsteuer und der Beitreibung von Forderungen in Bezug auf die Mehrwertsteuer, Zölle und Verbrauchsteuern ausschließlich das Abkommen über Handel und Zusammenarbeit zwischen der Europäischen Union und dem Vereinigten Königreich und sein Protokoll über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden und die Betrugsbekämpfung auf dem Gebiet der Mehrwertsteuer und über die Amtshilfe bei der Beitreibung von Forderungen in Bezug auf Steuern und Abgaben und nicht das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Österreich und dem Vereinigten Königreich und sein Verständigungsprotokoll Anwendung findet. *Erlass des BMF vom 08.04.2022, 2022-0.201.316 / As regards the application and interpretation of the Double Taxation Convention and its Memorandum of Understanding* it is clarified that in respect of administrative cooperation on VAT and recovery of claims relating to VAT, customs duties and excise duties, the EU-UK Trade and Cooperation Agreement and its Protocol on administrative cooperation and combating fraud in the field of VAT and on mutual assistance for the recovery of claims relating to taxes and duties shall exclusively apply and not the Double Taxation Convention between Austria and the United Kingdom and its Memorandum of Understanding. *Instruction of the Federal Ministry of Finance of 8 April 2022, 2022-0.201.316 |
H
Hongkong / Hongkong
Unterzeichnung / Date of Signature | 25.5.2010 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.1.2011 |
Anwendbar ab / Effective From | 2012 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 9/2011 idF BGBl III 308/2013 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 360 KB)) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees | Austausch länderbezogener Berichte / Exchange of CbC reports (Erlass des BMF vom 09.07.2019, BMF-010221/0126-IV/8/2019, BMF-AV Nr. 96/2019) |
I
Indien / India
Unterzeichnung / Date of Signature | 8.11.1999 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 5.9.2001 |
Anwendbar ab / Effective From | 2002 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 231/2001 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 471 KB)) und BGBl III 69/2021 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. |
Indonesien / Indonesia
Unterzeichnung / Date of Signature | 24.7.1986 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.10.1988 |
Anwendbar ab / Effective From | 1989 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 454/1988 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Island / Iceland
Unterzeichnung / Date of Signature | 30.6.2016 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.3.2017 |
Anwendbar ab / Effective From | 2017 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 25/2017 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Iran / Iran
Unterzeichnung / Date of Signature | 11.3.2002 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 11.7.2004 |
Anwendbar ab / Effective From | 2005 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 81/2004 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Irland / Ireland
Unterzeichnung / Date of Signature | 24.5.1966 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 5.1.1968 |
Anwendbar ab / Effective From | 1964 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 66/1968 idF BGBl 12/1989 und BGBl III 45/2011 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 575 KB)) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 154/1970 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees |
neue Steuer iSd Art. 1 (2) (Universal Social Charge) / New tax in scope (Universal Social Charge) neue Einkommensabgabe iSd Art. 1 (2) (Income Levy) / New tax in scope (Income Levy) |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Israel / Israel
Unterzeichnung / Date of Signature | 29.1.1970 | 28.11.2016 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 26.1.1971 | 1.3.2018 |
Anwendbar ab / Effective From | 1968 |
2019 2018 (MLI) |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 85/1971 idF BGBl III 31/2008 |
BGBl III 8/2018 idF MLI Text |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees | ||
Anmerkung / Comments | ||
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Italien / Italy
Unterzeichnung / Date of Signature | 29.6.1981 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 6.4.1985 |
Anwendbar ab / Effective From | 1974/1986 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 125/1985 idF BGBl 129/1990 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Auslaufen der Konsultation COVID-19 / Expiration consultation COVID-19 (Erlass des BMF vom 13.06.2022, 2022-0.423.194, BMF-AV Nr. 79/2022)
COVID-19 Grenzgängerregelung / COVID-19 frontier workers neue Steuer iSd Art. 2 (2) (IRAP) / New tax in scope (IRAP) italienische Sozialversicherungspensionen / Italian social security pensions Übergangsregelungen / Transitional rules Ansässigkeitsbescheinigungen italienischer Sozialversicherungspensionen / Certificates of residence (Italian social security pensions) |
J
Japan / Japan
Unterzeichnung / Date of Signature | 20.12.1961 | 30.1.2017 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 4.4.1963 | 27.10.2018 |
Anwendbar ab / Effective From | 1964 | 2019 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 127/1963 | BGBl III 167/2018 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
||
Erlässe / Decrees |
neue Steuer iSd Art. 1 (2) (Local Corporation Tax) / New tax in scope (Local Corporation Tax) neue Steuer iSd Art. 1 (2) (Special Income Tax for Reconstruction and Special Corporation Tax for Reconstruction) / New tax in scope |
K
Kanada / Canada
Unterzeichnung / Date of Signature | 9.12.1976 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 17.2.1981 |
Anwendbar ab / Effective From | 1981 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 77/1981 idF BGBl III 2/2001 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 551 KB)) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 318/1982 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Kasachstan / Kazakhstan
Unterzeichnung / Date of Signature | 10.9.2004 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.3.2006 |
Anwendbar ab / Effective From | 2007 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 69/2006 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Katar / Qatar
Unterzeichnung / Date of Signature | 30.12.2010 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 7.3.2012 |
Anwendbar ab / Effective From | 2013 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 52/2012 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Kirgisistan / Kyrgyzstan
Unterzeichnung / Date of Signature | 18.9.2001 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.5.2003 |
Anwendbar ab / Effective From | 2004 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 89/2003 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Korea / Korea
Unterzeichnung / Date of Signature | 8.10.1985 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.12.1987 |
Anwendbar ab / Effective From | 1988 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 486/1987 idF BGBl III 6/2023 *) (geltende Fassung) |
Anmerkung / Comments | |
*) Das am 14.6.2021 unterzeichnetet Protokoll zur Abänderung des Abkommens tritt am 1.3.2023 in Kraft und ist ab 2024 anwendbar. / |
Kosovo / Kosovo
Unterzeichnung / Date of Signature | 8.6.2018 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 28.12.2018 |
Anwendbar ab / Effective From | 2019 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III Nr. 2/2019 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Kroatien / Croatia
Unterzeichnung / Date of Signature | 21. 9.2000 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 27.6.2001 |
Anwendbar ab / Effective From | 2002 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 119/2001 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 748 KB)) (geltende Fassung) |
Anmerkungen / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Kuba / Cuba
Unterzeichnung / Date of Signature | 26.6.2003 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 12.9.2006 |
Anwendbar ab / Effective From | 2007 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 149/2006 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Kuwait / Kuwait
Unterzeichnung / Date of Signature | 13.6.2002 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.3.2004 |
Anwendbar ab / Effective From | 2005 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 30/2004 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
L
Lettland / Latvia
Unterzeichnung / Date of Signature | 14.12.2005 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 16.5.2007 |
Anwendbar ab / Effective From | 2008 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 76/2007 idF MLI Text Lettland (synthesized version (PDF, 629 KB)) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Libyen / Lybia
Unterzeichnung / Date of Signature | 16. 9.2010 |
Inkrafttreten / Entry into Force | |
Anwendbar ab / Effective From | |
Abkommenstext / Treaty Text | |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Liechtenstein / Liechtenstein
Unterzeichnung / Date of Signature | 5.11.1969 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 7.12.1970 |
Anwendbar ab / Effective From | 1969 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 24/1971 idF BGBl III 8/2017 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
Vereinbarung / Agreement BGBl 437/1971 |
Konsultationen, Erlässe / Competent Authority Agreements, Decrees |
Aufhebung VO BGBl II 450/2013 VfGH / Repeal of BGBl II Nr. 450/2013 by Austrian Constitutional Court Beteiligungsertragsbefreiung für Betriebsstätten / Participation exemption for permanent establishments Umsetzung von Verständigungsverfahren / Implementation of mutual agreement procedures Unternehmensberater / Consultant Dienstnehmer Kapitalgesellschaften / Employee of a corporation Gleichbehandlung österreichischer Grenzgänger / Equal treatment of Austrian frontier workers Bezüge aus öffentlichen Kassen / Government service |
Litauen / Lithuania
Unterzeichnung / Date of Signature | 6.4.2005 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 17.11.2005 |
Anwendbar ab / Effective From |
2006 2018 (MLI) |
Abkommenstext / Treaty Text | |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Luxemburg / Luxembourg
Unterzeichnung / Date of Signature | 18.10.1962 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 7.2.1964 |
Anwendbar ab / Effective From | 1961 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 54/1964 idF BGBl 835/1993 und idF BGBl 58/2010 idF MLI Text (available only in German language) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
Vereinbarung / Agreement BGBl 143/1964 |
Erlässe / Decrees |
Abkommensberechtigung (Körperschaften öffentlichen Rechts, steuerbefreite Körperschaften) / Entitlement to tax treaty benefits (public body, tax-free corporation) Anwendung auf steuerfreie und nicht steuerbare Einrichtungen / Application to tax-exempt and non-taxable entities |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
M
Malaysia / Malaysia
Unterzeichnung / Date of Signature | 20.9.1989 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.12.1990 |
Anwendbar ab / Effective From | 1987/1988 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 664/1990 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees | Auslegung Begriff "Einladung" gem. Art. 20 / Interpretation of the term "invitation" according to Art. 20 (Erlass des BMF vom 24.02.2009, BMF-010221/0145-IV/4/2009) |
Malta / Malta
Unterzeichnung / Date of Signature | 29.5.1978 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 13.7.1979 |
Anwendbar ab / Effective From | 1977 |
Abkommenstext / Treaty Text | |
Durchführungsvereinbarung / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Marokko / Morocco
Unterzeichnung / Date of Signature | 27.2.2002 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 12.11.2006 |
Anwendbar ab / Effective From | 2007 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 168/2006 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Mazedonien / Macedonia
Unterzeichnung / Date of Signature | 10.9.2007 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 20.1.2008 |
Anwendbar ab / Effective From | 2008 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 9/2008 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Mexiko / Mexico
Unterzeichnung / Date of Signature | 13.4.2004 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.1.2005 |
Anwendbar ab / Effective From | 2006 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 142/2004 idF BGBl III 45/2010 (idF MLI Text) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence neue Steuer iSd Art. 2 (4) (IETU) / New tax in scope (IETU) |
Moldau / Moldova
Unterzeichnung / Date of Signature | 29.4.2004 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.1.2005 |
Anwendbar ab / Effective From | 2006 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 160/2004 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Mongolei / Mongolia
Unterzeichnung / Date of Signature | 3.7.2003 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.10.2004 |
Anwendbar ab / Effective From | 2005 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 92/2004 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Montenegro / Montenegro
Unterzeichnung / Date of Signature | 16.6.2014 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 21.4.2015 |
Anwendbar ab / Effective From | 2016 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 51/2015 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
N
Neuseeland / New Zealand
Unterzeichnung / Date of Signature | 21.9.2006 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.12.2007 |
Anwendbar ab / Effective From | 2008 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 127/2007* |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees | |
*) Am 12.09.2023 wurde ein Protokoll zur Änderung des Abkommens unterzeichnet. Dieses wird In-Kraft-Treten, sobald die Vertragsstaaten einander auf diplomatischem Weg mitgeteilt haben, dass die gesetzlichen Verfahren für das Inkrafttreten des Protokolls abgeschlossen sind. Nähere Informationen befinden sich unter: Zweites Protokoll zu dem am 21. September 2006 in Wien unterzeichneten Abkommen zwischen der Republik Österreich und Neuseeland auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (2188 d.B.) | Parlament Österreich |
Nepal / Nepal
Unterzeichnung / Date of Signature | 15.12.2000 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.1.2002 |
Anwendbar ab / Effective From | 2003 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 26/2002 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Niederlande / Netherlands
Unterzeichnung / Date of Signature | 1.9.1970 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 21.4.1971 |
Anwendbar ab / Effective From | 1969 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 191/1971 idF BGBl 18/1991, BGBl III 14/2003, BGBl III 66/2009 und BGBl III 44/2010 (idF MLI Text) synthesized version (PDF, 427 KB)) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 83/1972 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees |
Umsetzung von Verständigungsverfahren / Implementation of mutual agreement procedures Gegenseitigkeit bei Steuerfreiheit von Schachteldividenden bei 10 %iger Mindestbeteiligung / Reciprocity tax exemption for dividends with a minimum participation of 10 % Revision DBA ab 01.01.1991 / DTC revision as of 01.01.1991 |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Norwegen / Norway
Unterzeichnung / Date of Signature | 28.11.1995 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.12.1996 |
Anwendbar ab / Effective From | 1997 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 1/1997 idF BGBl III 181/2006 und BGBI III 106/2013 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
P
Pakistan / Pakistan
Unterzeichnung / Date of Signature | 4.8.2005 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.6.2007 |
Anwendbar ab / Effective From | 2008 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 49/2007 idF MLI Text (synthesized version (PDF, 463 KB)) (geltende Fassung) |
Anmerkungen / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Philippinen / Philippines
Unterzeichnung / Date of Signature | 9.4.1981 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.4.1982 |
Anwendbar ab / Effective From | 1983 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 107/1982 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Polen / Poland
Unterzeichnung / Date of Signature | 13.1.2004 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.4.2005 |
Anwendbar ab / Effective From | 2006 2018 (MLI) |
Abkommenstext / Treaty Text |
BGBl III 12/2005 idF |
Durchführungsvereinbarung / Implementation Agreements | VO BGBl 472/1977 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Portugal / Portugal
Unterzeichnung / Date of Signature | 29.12.1970 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 27.2.1972 |
Anwendbar ab / Effective From | 1973 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 85/1972 idF MLI Text (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 469/1975 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees |
Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence Portugiesische Anleihen / Portuguese bonds |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
R
Rumänien / Romania
Unterzeichnung / Date of Signature | 30.3.2005 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.2.2006 |
Anwendbar ab / Effective From | 2007 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 29/2006 idF BGBl III 228/2013 idF MLI Text (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Russland / Russia
Unterzeichnung / Date of Signature | 13.4.2000 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 30.12.2002 |
Anwendbar ab / Effective From | 2003 / mit Wirksamkeit ab 7.12.2023 ausgesetzt |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 10/2003 idF BGBl III 89/2019 idF MLI Text idF BGBl III 200/2023 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Suspendierung des Doppelbesteuerungsabkommens durch Russland Info des BMF vom 06.12.2023, 2023-0.867.389 |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
S
San Marino / San Marino
Unterzeichnung / Date of Signature | 24.11.2004 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.12.2005 |
Anwendbar ab / Effective From | 2006 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 208/2005 idF BGBl III 38/2010 und BGBl III 227/2013 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Saudi Arabien / Saudi Arabia
Unterzeichnung / Date of Signature | 19.3.2006 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.6.2007 |
Anwendbar ab / Effective From | 2008 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 62/2007 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Schweden / Sweden
Unterzeichnung / Date of Signature | 14.5.1959 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 29.12.1959 |
Anwendbar ab / Effective From | 1959 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 39/1960 idF BGBl 341/1970, BGBl 132/1993, BGBl 75/2007, BGBl III 46/2008 und BGBl III 55/2010 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
Vereinbarung / Agreement BGBl 298/1972 |
Erlässe / Decrees | Umsetzung von Verständigungsverfahren/ Implementation of mutual agreement procedures (Erlass des BMF vom 16.10.2020, 2020-0.665.587) |
Schweiz / Switzerland
Unterzeichnung / Date of Signature | 30.1.1974 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 4.12.1974 |
Anwendbar ab / Effective From | 1975 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 64/1975 idF BGBl 161/1995, BGBl III 204/2001, BGBl III 22/2007 , BGBl III 27/2011 (Ö-Eröffnungsnote; CH-Antwortnote) und BGBl III 169/2012 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
Vereinbarung / Agreement BGBl 65/1975 |
Erlässe / Decrees |
AHV Renten / AHV pensions Schiedsgerichtsverfahren / Arbitration proceedings Unselbstständige Arbeit (Schiff- und Luftfahrt) / Employment income (shipping and air transport) Finanzierungsbetriebsstätten / Financing permanent establishments Auslegungsfragen Ergebnisprotokoll vom 10. Dezember 1999 / Interpretation issues written minutes 10 December 1999 Dienstnehmer nach Art. 15 bei Kapitalgesellschaften / Employee of a corporation according to Art. 15 Bezüge aus öffentlichen Kassen / Government service |
Serbien / Serbia
Unterzeichnung / Date of Signature | 7.5.2010 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 17.12.2010 |
Anwendbar ab / Effective From |
2011 2018 (MLI) |
Abkommenstext / Treaty Text |
BGBl III 8/2011 idF MLI Text |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Singapur / Singapore
Unterzeichnung / Date of Signature | 30.11.2001 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 22.10.2002 |
Anwendbar ab / Effective From | 2003 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 248/2002 idF BGBl III 39/2010 und BGBl III 41/2014 idF MLI Text |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Slowakei (CSSR) / Slovakia (CSSR)
Unterzeichnung / Date of Signature | 7.3.1978 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 12.2.1979 |
Anwendbar ab / Effective From |
1979 2018 (MLI) |
Abkommenstext / Treaty Text |
BGBl 34/1979 idF MLI Text |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 484/1979 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees |
Erweiterung territorialer Geltungsbereich / Extension of territorial scope Anwendung bestimmter Staatsverträge / Application of certain international treaties |
Anmerkung / Comments | |
Das DBA CSSR ist bis zum Abschluss eines eigenen DBAs weiterhin im Verhältnis zur Slowakei anwendbar. Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. |
Slowenien / Slovenia
Unterzeichnung / Date of Signature | 1.10.1997 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.2.1999 |
Anwendbar ab / Effective From | 1999 2018 (MLI) |
Abkommenstext / Treaty Text |
BGBl III 4/1999 idF BGBl III 126/2007 und |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Besteuerung von Lizenzgebühren / Taxation of royalties Quellenbesteuerung von Lizenzgebühren / Withholding tax on royalties |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Spanien / Spain
Unterzeichnung / Date of Signature | 20.12.1966 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.1.1968 |
Anwendbar ab / Effective From | 1968 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 395/1967 idF BGBl 709/1995, MLI Text (synthesized version (PDF, 329 KB)) (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 266/1973 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees |
Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Südafrika / South Africa
Unterzeichnung / Date of Signature | 4.3.1996 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 6.2.1997 |
Anwendbar ab / Effective From | 1997/1998 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 40/1997 idF BGBl III 19/2012, MLI Text (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
|
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
Syrien / Syria
Unterzeichnung / Date of Signature | 3.3.2009 |
Inkrafttreten / Entry into Force | noch offen |
Anwendbar ab / Effective From | |
Abkommenstext / Treaty Text | |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
T
Tadschikistan / Tajikistan
Unterzeichnung / Date of Signature | 7.6.2011 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.7.2012 |
Anwendbar ab / Effective From | 2013 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 76/2012 idF BGBl III 96/2021 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Klarstellung betreffend den territorialen Geltungsbereich des DBA UdSSR / Clarification regarding the territorial scope of the DTC USSR Behandlung von Bauausführungen und Montagen betreffend das DBA UdSSR / Treatment of construction work and assembly concerning the DTC USSR |
Anmerkung / Comments | |
Das DBA UdSSR war bis zur Anwendbarkeit eines eigenen DBAs im Verhältnis zu Tadschikistan (bis 2013) und Turkmenistan (bis 2017) weiterhin anwendbar. The DTC with the USSR was applicable in relation to Tajikistan and Turkmenistan until a separate double tax convention came into effect with each of the two countries, i.e. until 2013 in the case of Tajikistan and until 2017 in the case of Turkmenistan. |
Taiwan / Taiwan
Unterzeichnung / Date of Signature | 12.7.2014 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 20.12.2014 |
Anwendbar ab / Effective From | 2015 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl II 385/2014 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Thailand / Thailand
Unterzeichnung / Date of Signature | 8.5.1985 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.7.1986 |
Anwendbar ab / Effective From | 1987 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 263/1986 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence Geldinstitut / Financial institution |
Tschechische Republik / Czech Republic
Unterzeichnung / Date of Signature | 8.6.2006 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 22.3.2007 |
Anwendbar ab / Effective From |
2008 |
Abkommenstext / Treaty Text |
BGBl III 39/2007 idF |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees |
Tunesien / Tunisia
Unterzeichnung / Date of Signature | 23.6.1977 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 4.9.1978 |
Anwendbar ab / Effective From | 1979 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 516/1978 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Türkei / Turkey
Unterzeichnung / Date of Signature | 28.3.2008 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.10.2009 |
Anwendbar ab / Effective From | 2010 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 96/2009 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
|
Erlässe / Decrees | Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence (Erlass des BMF vom 15.06.2021, 2021-0.401.077, BMF-AV Nr. 80/2021) |
Turkmenistan / Turkmenistan
Unterzeichnung / Date of Signature | 12.5.2015 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.2.2016 |
Anwendbar ab / Effective From | 2017 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 185/2015 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Klarstellung betreffend den territorialen Geltungsbereich des DBA UdSSR / Clarification regarding the territorial scope of the DTC USSR Behandlung von Bauausführungen und Montagen betreffend das DBA UdSSR / Treatment of construction work and assembly concerning the DTC USSR |
Anmerkung / Comments | |
Das DBA UdSSR war bis zur Anwendbarkeit eines eigenen DBAs im Verhältnis zu Tadschikistan (bis 2013) und Turkmenistan (bis 2017) weiterhin anwendbar. The DTC with the USSR was applicable in relation to Tajikistan and Turkmenistan until a separate double tax convention came into effect with each of the two countries, i.e. until 2013 in the case of Tajikistan and until 2017 in the case of Turkmenistan. |
U
UdSSR / USSR
Unterzeichnung / Date of Signature | 10.4.1981 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.10.1982 |
Anwendbar ab / Effective From | 1979 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 411/1982 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Das DBA UdSSR war bis zur Anwendbarkeit eines eigenen DBAs im Verhältnis zu Tadschikistan (bis 2013) und Turkmenistan (bis 2017) weiterhin anwendbar. The DTC with the USSR was applicable in relation to Tajikistan and Turkmenistan until a separate double tax convention came into effect with each of the two countries, i.e. until 2013 in the case of Tajikistan and until 2017 in the case of Turkmenistan. |
Ukraine / Ukraine
Unterzeichnung / Date of Signature | 16.10.1997 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 20.5.1999 |
Anwendbar ab / Effective From | 2000 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 113/1999 idF BGBl III 98/2021 (geltende Fassung) |
Ungarn / Hungary
Unterzeichnung / Date of Signature | 25.2.1975 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 9.2.1976 |
Anwendbar ab / Effective From | 1976 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl 52/1976 idF MLI Text (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
VO BGBl 101/1978 (gültig bis 31.08.2022) |
Erlässe / Decrees | Post graduate Stipendien / Post-graduate scholarships (Erlass des BMF vom 11.01.2002, 04 4842/1/-IV/4/02 (AÖFV. Nr. 74/2002)) |
Anmerkungen / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |
USA / USA
Unterzeichnung / Date of Signature | 31.5.1996 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.2.1998 |
Anwendbar ab / Effective From | 1998/2000 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 6/1998 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
Austausch länderbezogener Berichte/Exchange of CbC reports |
Erlässe / Decrees |
Ansässigkeitsbescheinigungen / Certificates of residence Austausch länderbezogener Berichte / Exchange of CbC reports Studenten und Lehrlinge / Students and trainees |
Usbekistan / Uzbekistan
Unterzeichnung / Date of Signature | 14.6.2000 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.8.2001 |
Anwendbar ab / Effective From | 2002 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 150/2001 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
V
Venezuela / Venezuela
Unterzeichnung / Date of Signature | 12.5.2006 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 17.3.2007 |
Anwendbar ab / Effective Frome | 2008 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 33/2007 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Vereinigte Arabische Emirate / United Arab Emirates
Unterzeichnung / Date of Signature | 22.9.2003 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.9.2004 |
Anwendbar ab / Effective From | 2005 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 88/2004 idF BGBl III 211/2022*) (geltende Fassung) |
Anmerkung / Comments | |
*) Das am 1.7.2021 unterzeichnetet Protokoll zur Abänderung des Abkommens tritt am 1.3.2023 in Kraft und ist ab 2023 anwendbar. / The protocol amending the treaty signed on July 1st, 2021 enters into force on March 1st, 2023 and is effective from 2023. |
Vietnam / Vietnam
Unterzeichnung / Date of Signature | 2.6.2008 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.1.2010 |
Anwendbar ab / Effective From | 2011 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 135/2009 |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
W
Weißrussland / Belarus
Unterzeichnung / Date of Signature | 16.5.2001 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 9.3.2002 |
Anwendbar ab / Effective From | 2003 |
Abkommenstext / Treaty Text | BGBl III 69/2002 idF BGBl III 129/2015 (geltende Fassung) |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees |
Suspendierung des Doppelbesteuerungsabkommens durch Belarus Erlass des BMF vom 27.06.2024, 2024-0.459.298, BMF-AV Nr. 89/2024 |
Z
Zypern / Cyprus
Unterzeichnung / Date of Signature | 20.3.1990 |
Inkrafttreten / Entry into Force | 1.1.1991 |
Anwendbar ab / Effective From | 1991 |
Abkommenstext / Treaty Text |
BGBl 709/1990 idF |
Durchführungsvereinbarungen / Implementation Agreements |
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Erlässe / Decrees | |
Anmerkung / Comments | |
Durch das mehrseitige Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Maßnahmen (MLI) modifiziert. Details zum Anwendungszeitpunkt sind dem synthetisierten Text des jeweiligen DBA zu entnehmen. Double tax convention modified by the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (MLI). For details on the effective date please refer to the respective synthesized version of the double tax convention. |